免费解锁编辑文摘
英国《金融时报》编辑鲁拉·哈拉夫 (Roula Khalaf) 在这本每周通讯中选择了她最喜欢的故事。
英国财政大臣雷切尔·里夫斯(Rachel Reeves)的秋季预算概述了一系列引人注目的增税措施，包括增加第二套住房的印花税、增加雇主的国民保险金以及备受期待的资本利得税增加。
这些主要措施引起了人们的广泛讨论，他们想知道预算将如何影响他们自己的财务状况。
前养老金部长、现任 LCP 合伙人 Steve Webb 爵士、BDO 税务纠纷解决主管 Dawn Register 和 Haysmacintyre 私人客户主管 Majid Hussain 回答了读者提出的关键预算问题。
养老金
财政大臣表示，遗产税将适用于“继承的”养老金，但她只是意味着养老金将成为应税遗产的一部分“句号”吗？
Steve Webb：遗产税的基本原则没有改变，因此配偶之间的转让不需要缴纳IHT。发生的变化是，用于 IHT 目的的遗产现在还将包括固定缴款养老金和某些死亡抚恤金中的“未动用”余额。
家属提款会怎样？即使继承基金的价值仍在养老金范围内，是否也要纳税？ SW：是的，从 2027 年起，“未使用”的养老金将成为遗产的一部分，用于征收遗产税。
遗产税
我拥有一家私人公司的股份。遗产税业务减免的预算变化将如何影响我？
Dawn Register：在许多情况下，私人公司的股票可以而且通常确实有资格获得 IHT 业务减免。因此，在 2026 年 4 月之前将它们赠送给您的家人或信托机构可能有资格获得终身礼物的全额减免。然而，如果它们在死亡后转移给配偶以外的任何人，则价值超过 100 万英镑的资产只能获得 50% 的减免。
我经营着一家小型有限公司，只有两名员工（均为董事），并且像大多数处于我这个职位的人一样，向两人支付 12,570 英镑的薪水，其他报酬来自股息。预算是否会以任何方式改变这种方法的优点？
DR：由于NIC的增加，领取工资的净成本略有增加，但与领取股息的总体有效利率相比，取决于公司的利润水平和公司税率以及您属于哪个个人税段。对于按 25% 税率纳税的公司来说，获取股息以保持在基本税率范围内是具有成本效益的。否则，成本大致相似。
印花税
印花税有何变化？
DR：对于10月31日或之后生效日期（通常完成）的交易，个人在英格兰或北爱尔兰购买额外住宅物业的现有较高印花税税率将从3％增加到5％ 2024 年。这也适用于不缴纳 SDLT 单一税率的公司购买住宅物业的情况。
适用于英格兰或北爱尔兰公司购买超过 50 万英镑且不打算用于某些商业目的的住宅房产的单一 SDLT 税率将从 15% 增加到 17%。如果合同在 2024 年 10 月 31 日之前交换，但在该日期或之后完成，则可能适用过渡规则。除了产生更多的 SDLT 之外，这些变化还旨在阻止购买第二套房和买房出租房产，并鼓励购买家庭住宅。请注意，目前针对首次购房者的较高救济水平将从 2025 年 3 月 31 日起恢复到原来的水平。
非doms
2025 年取消“住所”规则后，英国出生的老年人搬到零 IHT 国家（例如澳大利亚或马耳他）会变得普遍吗？
马吉德·侯赛因：很明显，个人，尤其是非英国定居的个人，将重新审视他们在英国的长期未来。虽然许多海外司法管辖区提供了自己版本的“非住所制度”，但个人需要仔细考虑这一点，因为新规则还规定了 10 年的 IHT 尾数。这意味着即使您离开英国，您也会在英国 IHT 网络内保留 10 年。
从 2025 年 4 月起，就英国所得税和 IHT 而言，在英国出生且在英国境外居住 25 年的公民将与在英国出生的公民（例如，在从未在英国生活过？
DR：是的，这是正确的。新规则仅考虑税务居民身份，而不考虑住所状况。确保您确定自己当前的税务居民身份，以免出现歧义。
目标股份
自 2026 年 4 月 6 日起，Aim 股票和所有非上市持股是否不在 100 万英镑豁免范围内？或者它们会成为受保护的 100 万英镑的一部分吗？
DR：不可以。只有在所有者于 2026 年 4 月 5 日之后去世的情况下，Aim 股票才有资格获得 50% 的 IHT 减免。
资本利得税
如果已经发生了资本损失，但预计在纳税年度结束前有资本收益，那么年中资本利得税税率变化会产生什么影响，而这些资本损失将根据资本收益进行设定，从而获得后续收益的减免？预算之前发生的资本损失是否仅限于按照之前的费率进行减免，或者所有资本损失都可以用来抵消未来收益，无论发生日期如何？
DR：损失以尽可能最有利的方式与收益进行比较，因此它们将与按较高税率征税的收益进行比较。
家族企业
缺乏流动性的家族企业如何能够根据死亡价值支付个人所得税？这肯定会摧毁家族企业，因为下一代将不再负担得起它们吗？
DR：希望传承家族企业的业主需要考虑很多因素，因为大型企业总价值的 50%（或更多）在死亡时可能需要缴纳 40% 的个人所得税。我们预计，提前赠送企业股份和死亡时的税收融资计划（包括第三方买入）可能最终成为企业主未来遗产规划的常见部分。
关键词：
