审慎监管局（PRA）关于IFRS 9的最新反馈将在未来几年塑造公司，监管机构和更广泛的市场之间的关系。 PRA在2025年9月的信中强调，它的期望不仅仅是合规性。
董事会现在必须表现出积极的监督和战略领导。
这意味着领导风险建模，气候整合和数据治理。而且由于IFRS 9现在构成了英格兰银行年度压力测试的一部分，因此该领导者对于保持信心，优化资本和建立监管信任至关重要。
在这篇文章中，我们将研究PRA的主要重点领域以及它们对董事会级别的行动的意义。
PRA对更强大的治理和董事会参与的期望
PRA的主题反馈凸显了它预计更强大的治理和更深层次的董事会参与的地方。这些优先级涵盖了模型，数据和气候风险，并且每个人都需要在未来的一年中更加关注。
1。挑战自己的模型
PRA希望公司“挑战其流程的响应能力，以使风险不断发展”。董事会应审查显然稳定的ECL数字，因为这些数字可以在不断变化的地缘政治和气候环境中隐藏风险集中。
这封信还要求对模型后调整（PMA）和场景假设进行更严格的监督。董事会委员会现在应要求提供持续的模型监测和跨风险细分市场的及时脆弱性分析的证据。
董事会行动： 通过调试定期独立验证和数据审核来增强保证，确保挑战来自内部和外部来源。
2.正确获取数据治理
监督和审计重点继续以数据质量和控制为中心。拥有欧盟业务的英国银行已经承担了朵拉义务，但纯粹位于英国的公司应注意PRA的野心，符合欧盟在运营弹性方面的标准。 董事会需要确信，对外包和韧性的责任感在他们的小组中很明显。
董事会行动： 审查监督安排，以确保它们符合该集团的英国和欧盟结构，并符合新兴的英国弹性标准。
3.将气候风险作为优先事项
PRA的咨询CP10/25虽然尚未最终确定将气候风险纳入贷款水平决策的明确期望。董事会将需要监督风险驾驶员识别，场景适应和贷款级建模的进度。
可靠的气候融合现在直接支持获得可持续资金的访问，并加强了公司的更广泛的治理立场。
董事会行动： 监督和挑战气候场景的设计，尤其是考虑到正在进行的宏观经济不确定性以及气候模型与资本管理之间的联系。
IFRS 9：董事会的实用行动计划
有效地应对PRA的反馈需要立即行动和治理文化的长期转变。以下优先级为下一个董事会周期提供了讨论框架。
直接优先事项
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分配明确的所有权： 任命一名高级经理进行针对PRA调查结果的差距分析，并对模型性能和数据完整性有明确的责任。
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要求更好的信息： 请求管理报告跟踪通过动态压力测试确定的PMA运动和漏洞。
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安排更深入的评论： 计划专门的董事会会议，以进行操作弹性，第三方暴露和气候过渡计划准备。
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整合复杂风险： 评估如何在ECL中反映出证券化资产和复杂抵押品的暴露，并监测与欧洲央行或EBA标准的差异。
2026年及以后的优先事项
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将治理与激励措施联系起来： 在风险食欲框架内嵌入模型，气候和数据的责任制，并将其连接到报酬。
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基准性能： 将场景分析与PRA引用的良好实践示例进行比较，并从外部压力测试中学习以避免资本应变。
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投资教育： 支持有关IFRS 9，数据和气候主题的连续董事会级培训，以避免“挑剔”文化。
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增强透明度： 改善风险和气候治理的披露，以建立市场信心并表现出明确的领导能力。
这些步骤表明，董事会在IFRS 9监督中扮演了积极，明智的角色，而不是将其视为合规性练习。
IFRS 9和PRA：什么董事会应该期望下一步
PRA已经表明其重点将在2026年。董事会应在以下领域进行更严格的审查：
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后模型调整（PMA）： 叠加是否仍然是合理的，并且对新兴风险有反应。
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数据质量和治理： 如何管理输入数据，聚合过程和第三方依赖关系。
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恢复假设和LGD模型： 对于弱势部门而言，假设是否仍然是现实的。
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证券化暴露： 在ECL估计中表示如何复杂或流动的抵押品。
气候风险将保持核心，主管期望将更深的融合到贷款级建模和场景设计中。
最大的收获？现在，以这些主题为主题的董事会将更好地展示韧性，满足监督期望并降低资本压力的风险。
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