您需要跟踪的主要应收账款 KPI：作者：Nirmal Raj

现金流是任何企业的心跳。没有它，即使是盈利的公司也会很快陷入困境。应收账款（AR）是客户欠企业的钱，是维持现金流的关键因素。如果这些付款持续延迟，即使是销售额很高的公司也可能面临严重的财务问题。

为了监控和改善现金流，使用 AR 绩效指标。这些关键绩效指标将原始财务数据转化为可操作的见解，以做出更明智的数据驱动决策。

在本文中，我们将探讨要跟踪的最重要的 AR KPI、它们为何重要，以及它们如何让您的企业更清晰地了解财务状况和长期稳定性。

什么是应收账款 KPI？

应收账款 (AR) 关键绩效指标 (KPI) 用于衡量企业向客户收取付款的效率。 这些关键绩效指标提供了有关公司应收账款健康状况和效率的宝贵见解。通常会监控应收账款周转天数 (DSO)、逾期应收账款和收款有效性等指标。例如，他们可以揭示有关逾期账户中有多少收入、催收策略是否有效等方面的见解。

通过跟踪这些 KPI，企业主可以获得改善现金流、减少逾期付款并做出数据驱动决策所需的见解。

为什么跟踪 AR KPI 很重要

监控应收账款关键绩效指标对于维持财务稳定至关重要。这就是为什么它们很重要：

• 优化现金流：确保快速收回应收账款中的资金，并将其再投资于业务运营或增长。

• 降低坏账风险：尽早发现逾期账户，并在其无法收回之前采取纠正措施。

• 提高收款效率：识别导致收款速度减慢的流程瓶颈、付款延迟和客户行为模式。

• 实现数据驱动的决策：提供见解以更好地管理信用风险、加强客户关系并指导长期战略。

要跟踪的基本应收账款 KPI

为了控制应收账款，企业需要清晰且可操作的见解。以下是每个企业都应该监控的 10 个最重要的 AR KPI，以保持财务健康。

销售应收天数 (DSO)

销售应收天数 (DSO) 衡量公司在销售后收取货款所需的平均天数。 DSO反映了应收账款转化为现金的速度，直接影响流动性。

公式为：

DSO =（应收账款/赊销总额）× 期间天数。

例如，如果一家名为 SoftGrow 的软件公司拥有 400 万美元的应收账款和 4800 万美元的年度信贷销售，则其 DSO 将为 (4,000,000 / 48,000,000) × 365 = 30.4 天。这意味着，公司平均在开具发票后 30.4 天内收回付款，这是高效收款的有力标志。

如果 DSO 为 45 天或更长，则表明有潜力
现金流挑战并要求主动跟进客户。

最佳可能的 DSO (BPDSO)

销售应收天数 (DSO) 告诉您收款所需的平均时间，而最佳可能 DSO (BPDSO) 则为每个客户按时付款时的收款情况设定了基准。它衡量尽可能短的收集周期。

公式为：

BPDSO =（当前应收账款/赊销总额）× 365

例如，SoftGrow 的当前应收账款为 400 万美元，年度信贷销售为 4800 万美元。其平均每日信用销售额为 131,507 美元（48,000,000 / 365）。

BPDSO = ($4,000,000 / $131,507) = 30.4 = 约 31 天

这意味着在最好的情况下，SoftGrow 应在大约 30 天内收到付款。如果实际 DSO 大于 BPDSO，则公司效率低下。

平均拖欠天数 (ADD)

平均拖欠天数 (ADD) 显示发票逾期超出约定付款期限的时间。 DSO 显示总体收款速度，而 ADD 则精确显示逾期付款的程度。高 ADD 表示一致的延迟。

公式为：

ADD = (DSO−BPDSO)

例如，假设 SoftGrow 的 DSO 为 45 天，BPDSO 为 30 天。因此，ADD 为 (45 − 30) = 15 天。

这意味着客户平均延迟 15 天付款。通过跟踪 ADD，SoftGrow 的财务团队可以识别长期逾期付款的人、完善信贷政策并引入自动提醒以最大程度地减少延误。

应收账款周转率（ART）

ART 显示一段时间内应收账款的回收次数。比率越高意味着收集速度越快。

公式为：

ART = 净信用销售额/平均应收账款。

例如，如果 SoftGrow 的净信贷销售额为 18,000,000 美元，平均应收账款为 1,500,000 美元。 ART 将为 ($18,000,000 / $1,500,000 = 12)。

也就是说，SoftGrow 每年收取 12 次应收账款。

收集有效性指数（CEI）

CEI 衡量给定时间范围内应收账款的回收效率。 CEI 接近 100% 表明收藏量强劲。

公式为：

CEI =（期初应收款+赊销-期末应收​​款）/（期初应收款+赊销-期末应收​​款）×100

如果 SoftGrow 的期初应收账款为 8,000,000 美元，赊销额为 5,000,000 美元，期末应收账款总额为 12,500,000 美元，期末当期应收账款为 12,200,000 美元，冲销为 1,50,000 美元。

CEI= 8,000,000 + 5,000,000 − 12,500,000 / 8,000,000 + 5,000,000 − 12,200,000 × 100 = 500,000 / 800,000 × 100 = 约 62.5%

SoftGrow 成功收回了 62.5% 的应收账款。

未清扣除天数 (DDO)

DDO 跟踪解决扣款或争议所需的时间，这会直接延迟付款。

公式为：

DDO = 未解决扣除的总天数 / 有扣除的发票数量

如果 SoftGrow 有 10 张发票，总计 200 天未解决扣减，则 DDO 为 (200 / 10 = 20)。

SoftGrow 平均需要 20 天才能解决纠纷才能获得付款。

坏账与销售比率

该 KPI 显示因坏账造成的销售损失百分比，表明信用风险和收款问题。

公式为：

坏账率=（坏账费用/赊销总额）×100

如果 SoftGrow 的坏账为 200,000 美元，总销售额为 18,000,000 美元，则坏账比率为： (200,000 / 18,000,000) × 100 = 1.11%

SoftGrow 约 1.11% 的销售额变得无法收回。

高风险账户的百分比

该指标显示有哪些客户容易延迟付款或错过付款，有助于制定信贷政策。

公式为：

高风险账户% = (高风险客户/客户总数) × 100

例如，在 SoftGrow 的 200 名客户中，有 30 名被标记为高风险；他们的高风险账户为 (30 / 200) × 100 = 15%。

SoftGrow 15% 的客户存在较高的收款风险。

员工生产力

员工生产力评估 AR 团队管理发票、跟进和收款的情况。

如果 SoftGrow 的 AR 团队由 3 人组成，每月处理 1,200 张发票，则他们的生产率为：每位员工每月 1,200 / 3 = 400 张发票。

每个员工每月处理 400 张发票，这是一个关键的效率基准。

客户满意度

付款延迟通常源于糟糕的发票体验。跟踪满意度可确保 AR 流程支持客户关系。

比方说，在实现发票系统自动化后，90% 的 SoftGrow 客户表示付款变得更加容易，而逾期付款减少了 20%。这表明流畅的 AR 流程如何直接改善现金流和客户关系。

结论

监控应收账款 KPI 的目的就是建立更强大的财务基础。通过持续跟踪这些指标，企业可以改善收款、减少付款延迟并增强整体现金流。

每个 KPI 都提供了有关客户行为、信用风险和运营效率的宝贵见解。优先考虑 AR 绩效的公司能够更好地管理增长并避免流动性挑战。如果您是企业主，请开始跟踪这些关键绩效指标，以确保更健康、更可预测的现金流。