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英国《金融时报》编辑鲁拉·哈拉夫 (Roula Khalaf) 在这本每周通讯中选择了她最喜欢的故事。
作者是莫里斯·特纳·加德纳律师事务所合伙人
我是信托的忠实粉丝。信任作为一个概念已经存在了许多世纪，并且随着时间的推移而适应和发展。从持有土地到保护家族企业，它的韧性和灵活性都非常出色，并且可以成为战略规划最有用的工具。英国税收规则可能影响了信托的使用，但它们仍然可以发挥重要作用。
但如果您正在考虑建立一个，则需要考虑一些关键点。
您必须确定信托的目的。是为了继承计划、继承人的资产保护、减税、保密吗？为了获得最佳结果，您需要聘请专业顾问并与他们讨论您的抱负。你的目的需要明确：混乱可能会毁掉最好的计划。
我敦促客户与他们的家人讨论这些建议。说起来应该提出这些敏感问题很容易，做起来则困难得多，但如果在没有进行此类讨论的情况下采取措施，对家庭活力的损害可能会很大。我永远不会忘记，在我的委托人去世后，我不得不向家人透露，为了他两个孩子的利益，他的遗嘱将家族企业的股份在信托之间不平等地分配。
人们对分配的不平等感到相当震惊，特别是因为没有给出任何解释。兄弟姐妹最终确实接受了分手，但这在他的孙子们中引起了分裂，他们仍然认为这是不公平的。
这听起来可能很简单，但请仔细考虑信托的受益人是谁。如果您使用“孩子”这个词，您需要了解，根据您家庭的背景和构成，可以认为该表达包括继子女和被视为您自己的非亲生子女。这可能是也可能不是您的意图。
此外，保密性可能面临风险。如果您发现自己是全权信托的受益人（即使只是在信托中指定了受益人，委托人并不打算让您得到任何东西），您可以要求信托契约及其账户，然后大肆宣传为什么您应该获得福利。
我们遇到过这样的问题：受益人包括子女的配偶，他们随后卷入了婚姻纠纷。配偶的利益可能会引起索赔，即使不成功，也会给离婚谈判带来压力。如果信托的目的只是让一小部分人受益，例如直系后代，那么请确保它的起草严谨。
关键角色是受托人。选择受托人非常困难。他们应该是个人还是公司、境内还是境外？如果是个人，如果退休或死亡会发生什么？如果是公司，谁拥有该公司以及他们的业务计划是什么？顾问的经验对于受托人的选择至关重要。大多数顾问都会与广泛的受托人合作，并且在评估候选人时将是一个很好的资源。
我的最后一条建议（同样，说起来容易做起来难）是确保正确建立信托。如果要有效，就必须遵守其手续。法庭上充斥着信托设立受到质疑的案件。
最重要的问题是对资产的控制。为了有效，控制权必须离开建立信托的人的手并传递给受托人。如果不尊重这一特性，那么规划将很容易受到攻击。
英国法院最引人注目的案件之一涉及俄罗斯寡头谢尔盖·普加乔夫（Sergei Pugachev），他被称为克里姆林宫的银行家。他被他创立的银行清算人起诉，声称他挪用了 10 亿美元。普加乔夫已将其资产转移到五个全权信托中，以保护它们免受此类索赔。但由于信托契约赋予了普加乔夫如此广泛的权力，法院认为普加乔夫保留了他在资产中的权益，因此可以用这些资产来满足债权人的债权。信托失败了。
我目前正在处理一个类似的案例，客户不情愿地建立一个信托来持有家庭资产。背景之一是兄弟姐妹之间潜在的内讧。我之所以说不情愿，是因为他想保留对资产分配及其管理方式的一定程度的控制，这不仅仅是影响力，而且在我看来，控制范围太广泛了。在保留如此广泛的权力的同时，他面临着激怒他的兄弟姐妹挑战这一结构的危险。我已经给了他建议，但我担心他制造的问题比解决的问题还要多。
信托需要得到适当的尊重。对于许多家庭来说，它们可能是一个明智的策略，但如果要取得成功，明确的目的和执行过程中的专家指导至关重要。
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