如果您参与加密货币（无论是作为交易所，经纪人，付款处理器还是进行加密付款的企业），则您需要向IRS报告某些交易。随着数字资产获得更广泛的采用，美国国税局增加了监督，使得比以往任何时候都重要 表格1099 提交和何时。本指南提供了有关使用适当的1099表格报告与加密相关活动的全面概述，帮助您保持合规性并避免昂贵的错误。
了解美国1099档案中的加密货币税
如果您提交表格1099以报告与加密相关的交易，则至关重要的是要知道IRS如何以税收目的处理加密货币。 IRS将加密货币分类为 财产，不是货币。这意味着您的加密交易受财产税规则的约束，类似于股票或房地产。
加密交易的税收影响取决于诸如交易类型，持有期和资产成本基础等因素。准确地报告以避免处罚和罚款至关重要。
在提交1099s之前收集W-9/W-8的重要性
在提交任何表格1099之前，您必须首先从收款人那里收集准确的纳税人信息。这是使用 表格W-9 对于我们的人来说，收集了基本细节，例如收款人的姓名，地址和纳税人身份证号（TIN）。没有此信息提交1099，可能会导致IRS不匹配，处罚或不必要的备份扣除。
无论您是加密货币交易所，付款处理器还是与加密相关的付款的企业，请求完整的W-9前期确保您的1099档案准确且合规。
对于外国收款人，您应要求提供适当的W-8表格，通常为个人形成W-8BEN或用于实体的W-8BEN-E表格。这些表格证明了接受者的外国身份，可用于根据税收条约下降低预扣率的资格。由于外国人通常不会收到1099表格，因此通常使用1042-s表格报告其美国收入。
加密报告义务：谁必须提交以及哪些IRS才能使用？
几种类型的实体负责通过提交适当的IRS税表向国税局报告加密货币交易。了解谁需要提交有助于提供清晰度并确保合规性。
1。 集中加密交换
当您在其平台上购买，出售或交易加密货币时，加密交换是经纪人。这些交流必须提交 表格1099-b 与国税局一起报告您的销售和数字资产的交换。它们促进了美国国税局所需的加密和跟踪交易细节的转移或销售。
2。付款处理器
处理商品和服务的加密货币付款的付款处理器必须提交 表格1099-k 当交易量超过报告阈值时。他们报告了代表企业处理的加密付款总额。这些处理器充当第三方网络，处理加密货币的处理付款以及报告总额为IRS。
3。 企业使用加密货币向承包商或供应商付款
假设您的企业使用加密货币作为补偿来支付承包商，自由职业者或供应商。在这种情况下，您必须 文件表格1099-NEC 将加密货币付款的公平市场价值作为普通收入向接受者报告。与现金支付一样，用加密货币付款被认为是应纳税薪酬，必须报告。
4.企业分发订婚，奖金或奖品
如果您分发了积分奖励，推荐奖金或其他类型的基于加密货币的奖金，则需要使用这些奖励 表格1099-misc。这适用于加密交易所，Staking平台，甚至是开展促销活动的企业，这些促销活动奖励了数字资产中的用户。
5。 美国企业或平台支付外国人
如果您的加密业务或平台支付非美国的非美国人（例如外国承包商，供应商或用户），则必须在加密货币 表格1042-s 而不是1099年。此表格用于报告向外国个人或实体支付的美国收入，包括存放奖励，服务付款或其他形式的薪酬。
介绍2025年表格1099-da
从2025年开始（在2024年纳税年度），美国国税局（IRS）将引入1099-DA表格，以增强数字资产行业的税收合规性努力的一部分。这种新形式是专门设计的，旨在帮助经纪人报告数字资产交易的总收益，包括加密货币和特定的无牙代币（NFTS）。它旨在标准化报告过程，类似于表格1099-B用于报告涉及股票和其他证券的交易。
为什么要引入1099-da表格？
随着加密货币交易的增加和复杂性，传统的1099形式（例如1099-B，1099-MISC或1099-K）已被证明不足以捕获数字资产独特的所有必需细节。为了缩小税收差距并提供更明确的报告义务，根据《基础设施投资和就业法》（IIJA），国税局要求使用此新表格报告特定的交易数据。
需要谁提交1099-da表格？
表格1099-DA用于报告数字资产出售或交换的收益。提交此表格的责任主要属于 经纪人 参与数字资产交易。数字资产经纪人是任何人或实体，在常规的业务过程中，代表他人促进数字资产的销售或交换。是美国个人（包括美国外国实体分支机构）的经纪人，必须进行这些交易 文件表格1099-da。外国分支机构或办公室通常被排除在外。这包括：
- 那些定期提出要赎回他们创建或发行的数字资产的人。
- 处理涉及数字资产的客户交易的代理商，经销商或中介机构。
报告要求时间表
2025年交易： 您只需要报告数字资产销售的总收益。但是，它们可能会自愿包含成本基础信息，而不会面临罚款。
2026年1月1日或之后的交易： 您必须同时报告票房收益和覆盖证券的成本基础信息，并且可以选择报告未覆盖的证券的基础。
IRS过渡救济，用于报告1099-DA的数字资产销售的经纪人
国税局承认您在遵守报告数字资产销售和备份预扣的新规则方面面临的挑战，这些规则在2025年生效。为了支持平滑的过渡，美国国税局（IRS）发出了2024 – 56年的通知，可减轻惩罚和备份预扣交易要求的2025年和2026年和2026年。
在此基础上，美国国税局（IRS）发出了2025 – 33年的通知，将这种救济扩展到2027年，以便您有更多时间履行其义务。在这种扩展的救济下，如果您使用IRS TIN匹配程序验证收款人的信息，则无需在2027年对数字资产销售进行备份。
此外，如果在2027年交易所期间扣留的数字资产的价值下降，则可以避免罚款，只要您迅速出售扣留资产以现金而出售。美国国税局还为您提供了额外的救济，处理尚未被归类为美国人的客户，在此期间进一步宽松合规性。
最后的想法
随着加密货币报告要求的不断发展，了解您作为申报人的责任对于遵守IRS至关重要。无论您是发行付款，管理平台还是使用正确的1099表格（尤其是新表格1099-DA）的数字资产交易，都可以帮助防止罚款和审计风险。
与可靠表格1099电子文件提供商合作可以简化流程，帮助您保持井井有条，并保持业务顺利进行。
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