IRS规则的更改可能会影响您将资产留在不可撤销信托中的计划

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管理税款可能是房地产规划中最复杂的方面之一，而新的IRS规则更改仍在继续这种趋势。该规则于3月底发布，改变了基础上的加速如何适用于不可撤销信托中的资产。如果您需要解释IRS规则更改或设置财产的帮助，请考虑与财务顾问交谈。

当某人以未实现的资本收益继承资产时，资产的基础或“加紧”的基础，以当前的公平市场价值，消除对先前未实现的资本收益的任何纳税责任。

例如，如果您以100,000美元的价格购买了股票，并且现在以25万美元的价格出售，则您将以高于原始利润100,000美元的150,000美元利润缴纳资本利得税。但是，如果您继承了该股票，那么您的新基础最高$ 250,000，只有出售股票超过该金额的股票，您才会支付税款。

为了保护其资产，许多人将他们置于不可撤销的信托中，这意味着他们失去了对资产的所有所有权。取而代之的是，为了信托基金的受益人的利益，信托成为资产的所有者。

以前，美国国税局以不可撤销的信托中的资产为基础，但新裁决 – Rev. Rul。 2023-2 – 改变了这一点。除非资产包含在原始所有者的应税财产中（或“授予者”），否则基础不会重置。为了基于升级，现在不可撤销的信托中的资产必须在授予者去世时应纳入应税财产。

那是坏消息。

好消息是，由于2023年每人的1,292万美元（已婚夫妇为2584万美元），美国很少有庄园甚至缴纳房地产税的一部分。

在2021年，要求6,158个遗产提交遗产纳税申报表，其中只有2,584个（42％）支付任何税款。通过将不可撤销的信托资产包括在应税财产中，作为信托基金的受益人的继承人将避开税收打击并以基础接收升级。但是，在2026年，当遗产税免税限额恢复到2017年的500万美元时，这种情况可能会改变。

为什么有人会使用不可撤销的信任？一个典型的原因是从您的所有权中删除资产，以便获得医疗补助疗养院援助。父母可以将价值500,000美元的房屋放入信托基金中，有资格获得医疗补助，但是，通过将房屋包括在其应税遗产中，然后以500,000美元的价格将财产传递给其子女免税。