金融行为监管局的咨询文件 CP25/27 为英国汽车金融客户提出了一项全行业的补救计划，这些客户可能因贷方和经纪人之间的佣金安排披露不充分而受到不公平的收费。
该计划涵盖2007年4月6日至2024年11月1日期间的协议，针对全权佣金安排（DCA）以及可能违反FCA原则的高额或独家佣金等做法。
预计补偿计划将对贷方产生以下会计影响：
由于最高法院的裁决和金融市场行为监管局 (FCA) 关于 DCA 的咨询文件，受影响的贷方的立场更加明确。 FCA 的文件提出了建议的补救方法。
根据英国 GAAP FRS 102 条，如果满足以下条件，则应计入拨备：
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该实体在报告日因过去的事件而有义务 – 鉴于补救措施是过去 2007 年至 2024 年期间签署的协议的结果，这一条件已得到满足。
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主体很可能（即更有可能）在和解中被要求转让经济利益； 鉴于 佣金安排披露不充分代表了法院已确认的监管违规行为，补救措施是纠正此条件。
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该义务的金额能够可靠地估计 – 鉴于 FCA 提出了一种补救方法，该方法可能会发生变化，但可以为受影响的贷方提供可靠的估计，说明他们在满足条件后将支付的赔偿。
FCA 的提议减少了不确定性，并使公司能够制定有意义的补救措施。
受影响的公司目前将处于以下位置之一：
目前没有准备金的贷方应评估受影响的客户，并使用建议的补救方法来计算准备金。已制定规定的贷款人应重新评估其规定。根据 FRS 102 第 21 条，初始计量应是实体在报告日合理支付的最佳估计。
在账户中纳入补救条款可能会对受影响贷方的持续经营状况产生影响。计提新拨备或增加拨备将减少当期利润，未来支付的赔偿金将影响未来现金流量。贷款人应将这些影响纳入未来现金流预测，并考虑这是否会影响管理层有关持续经营的结论。
此外，贷方应考虑对任何契约和关键绩效指标的影响。该补救计划将减少净现金流、净资产和利润，这些可以作为贷款契约的基准。
与补救条款相关的账目中应包含以下披露：
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期初和期末准备金账面价值的调节表，包括任何增加和收取的金额。
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对义务性质、预期流出和由此产生的付款的描述。
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资金流出数量或时间的不确定性细节。
受影响的公司在拟议的补救计划方面面临着许多挑战。其中包括 2007 年的赔偿起始点和访问历史数据的潜在困难，以及 2026 年向消费者支付赔偿金的起始日期。
FCA补救计划的实施分为四个阶段：
第一阶段 – 识别潜在的补救人群
公司必须进行计划前检查，以确定贷款协议是否包含在该计划中或排除在外。企业应联系消费者，解释其案件是否可以根据该计划进行评估以及应采取哪些行动，对于已提出投诉的消费者，应在该计划启动后三个月内；对于未提出投诉的消费者，应在六个月内采取行动。
第 2 阶段 – 评估潜在人口是否在补救范围内
然后，公司应评估他们是否有责任支付赔偿金。如果企业未能披露其中一项已定义的相关安排，除非有证据反驳这一点，否则企业应假定存在不公平关系，并且消费者蒙受损失。 FCA 估计公司需要三个月的时间才能完成这一阶段。
第 3 阶段 – 赔偿计算
公司必须根据现有的相关安排计算赔偿。这可以是：
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返还佣金补救措施
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混合补救措施——佣金和年利率
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年利率补偿补救措施
第 3 阶段应与第 2 阶段同时完成。
第 4 阶段 – 最终决定和赔偿金
公司必须向消费者发送赔偿决定，并在一个月内根据需要支付赔偿金。
FCA 最终规则发布后六周内需要提供交付预测。这包括现金流量预测。如果不及早考虑上述 4 个阶段，准备工作将会很困难。
FCA 提议的补救计划为贷方提供了更大的确定性，使他们能够承认补救条款或调整现有条款。
鉴于可能有大量消费者受到影响，而且 FCA 实施补救计划的时间表充满挑战，企业应该立即开始准备。对 FCA 提议的计划进行重大修改的可能性不大，我们预计高等法院法官不会与对市场有全面了解的监管机构相矛盾。
《为 CP25/27 做准备：贷方现在必须做什么》最初由 GlobalData 旗下品牌 Motor Finance Online 创建和发布。
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关键词：金融行为监管局,补偿计划