免税学生贷款减免将于 2025 年结束。您会欠更多吗？

对于那些在学生贷款债务中苦苦挣扎的人来说，贷款减免的想法听起来就像梦想成真。得益于 2021 年《美国救援计划法案》，学生可以获得贷款减免资格，而不必担心意外的税单——该法案使所有联邦学生贷款减免计划免税。

然而，该规定将于今年年底到期。 2026 年 1 月 1 日或之后免除的贷款可能作为收入征税。

《美国救援计划法案》影响了联邦和私人学生贷款的所有形式的贷款减免。某些形式的贷款减免，例如公共服务贷款减免（PSLF），已经免征联邦所得税，但其他计划则不然。以下是《美国救援计划法案》到期将如何影响不同的计划：

为非营利组织工作并拥有联邦贷款的学生贷款借款人可能有资格获得 PSLF。如果您满足服务要求并支付 120 笔合格付款，政府将免除您的贷款余额。

PSLF 下的减免贷款从未征税，并且免税减免将持续到 2026 年及以后。

对于难以偿还学生贷款的借款人来说，收入驱动的还款（IDR 计划）可以提供缓解。根据联邦学生援助署的数据，截至 2025 年第三季度，约有 1300 万人加入了 IDR 计划。

这些计划根据您的可自由支配收入和家庭规模的百分比确定您的每月付款，并且还款期限为 20 年或 25 年。如果借款人在还款期结束时仍有余额，联邦政府将免除剩余部分。

根据各种 IDR 计划的条款，有资格获得贷款减免的借款人必须就减免的金额纳税。根据《美国救援计划法》，在 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间贷款被免除的借款人，其免除的贷款余额可免税。

如果您已加入 IDR 计划并且 有资格的 如果您在 2025 年底之前获得减免，您也无需就减免金额纳税——即使您的减免直到 2026 年才真正得到处理。如果您的贷款在 2026 年 1 月 1 日或之后符合减免资格，您将需要就减免余额缴纳联邦税。

教师贷款减免是一项针对低收入学校教师的联邦贷款计划。自 2021 年 1 月 1 日起，通过该计划发放的贷款免征所得税，预计这一情况不会改变。您将继续免除已解除贷款余额的联邦所得税。

《美国救援计划法案》规定，因死亡或残疾而解除的联邦和私人学生贷款免征联邦所得税。尽管该条款将于今年终止，但特朗普政府的签署法案《美丽大法案》(OBBB) 修改了这些贷款解除形式。

根据 OBBB，因死亡或残疾而解除的联邦和私人学生贷款不作为收入纳税； OBBB 对于这些形式的放电没有有效期。

《美国救援计划法》学生贷款减免条款的到期可能会产生重大影响。由于这些税收的突然性和意外性，它们被称为“学生贷款税炸弹”。但情况又能糟糕到什么程度呢？考虑这个例子：

Jan 毕业后背负着 40,000 美元的学生贷款债务，利率为 7.94%。她找到了一份年薪 40,000 美元的工作。假设她是单身且没有受抚养人，她就加入了现收现付 (PAYE)，这是可用的 IDR 计划之一。得益于 IDR 计划，她每月只需支付 138 美元的贷款。举个例子，她的收入永远不会改变。

20 年后，她总共偿还了 19,839 美元，但剩余贷款余额为 51,921 美元。如果她的贷款在 2026 年被免除，这笔金额将被添加到她的应税收入中，从而将她推入更高的税级。因此，她将欠 10,575 美元的额外税款。

重要提示：上面的示例仅考虑联邦所得税。一些州还对学生贷款减免征税，因此您可能需要缴纳额外的州税。

某些形式的贷款减免的联邦免税将于 2025 年 12 月 31 日到期。如果您的贷款在该日期之后可能会被减免，请做好以下准备：

• 估计您的贷款减免金额： 您可以使用联邦学生援助办公室的贷款偿还模拟器来了解您的贷款余额将被免除多少。然后，您可以使用学生贷款减免税单计算器来估算您应缴纳的额外税款。

• 确定您是否资不抵债： 如果您能证明您无力偿债，即您的总债务超过您的资产，国税局可能会免除额外税单。要申请破产豁免，您必须填写 982 表格。

• 输入付款计划： 如果您不符合豁免资格，您可以签订纳税计划。通过此选项，您可以在几年内分期缴纳税款。您可以通过提交表格 9465 来请求付款计划。

• 预留现金： 如果您距离贷款减免还有几个月或几年的时间，那么每月留出一点现金可以帮助您积累储蓄，这样您就可以在到期时还清税单。

如果您需要帮助弄清楚贷款减免将如何影响您的税收或制定处理税收后果的计划，请联系税务专业人士。

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本文由 编辑 艾丽西亚·哈恩。