税收智能捐助者：优化您的终身捐赠计划。 2025年。菲尔·德米斯（Phil DeMuth）。 Alpha Dog Press
慈善捐赠是许多个人和家庭的一种生活方式。根据 给美国2024年：2023年慈善事业年度报告，捐赠了超过5500亿美元，其中包括个人超过3740亿美元。最大的接收者是宗教组织，捐款超过1450亿美元。
尽管美国人慷慨解囊，但大多数人都会效率低下，从而减少了他们所花费的每一美元的影响。对于所有人来说，这是一个问题，除了超级富裕的人之外，他们很可能有一组律师，会计师和财务顾问来协助优化他们的捐赠。即使我们中的许多人已经在金融业学习和工作了数十年，但对慈善捐赠的复杂性进行了不足的培训。投资中的教科书通常没有提及慈善捐赠，而该主题超出了CFA计划的权限。即使是认证的财务规划师计划，也仅通过简要讨论某些车辆（例如慈善领导和慈善剩余信托）而对慈善捐赠有限。
该主题的缺乏覆盖范围在财务计划中留下了空白。幸运的是，一家迎合高净值投资者的公司保守财富管理有限责任公司的菲尔·迪莫斯（Phil DeMuth）已承诺填补这一空白 税收智能捐赠者：优化您的终身捐赠计划。
许多使税收捐款捐款的问题很难造成2017年的《减税和就业法》，该法案提高了标准扣除额，并有限的某些扣除额，例如抵押贷款利息以及州和地方财产税。由于越来越多的纳税人无法达到逐项列出的门槛，许多人花费了超过1美元，向他们最喜欢的慈善机构提供1美元，而Demuth则称这是负面的。
一些税收捐款的策略是众所周知的，例如，在一年内提供了赞赏的资产或捆绑捐款。成功做到这一点的关键是知道要捐款的资产以及如何捐款。内部税收服务税法有严格的指导原则，对可以捐赠的金额有严格的指导，这些金额取决于捐赠的资产类型以及用于捐赠的车辆类型。
Demuth将书分为十二章，其中包括现金和支票，捐赠证券，退休帐户慈善事业和财产礼物等主题。不同的规则和法规指导各种捐赠形式。在许多情况下，慈善机构可能更喜欢定期，可预测的捐赠，而不是偶尔的捐款。
以税收优惠的方式捐款的最简单方法是使用捐助者建议的基金（DAF），这是纽约社区信托基金会于1931年开创的车辆。DeMuth解释说，DAFS可以轻松地通过Fidelity，Vanguard和Schwab等投资公司巨头创建DAF，这将管理所有相关的货币和所有相关造纸。 Vanguard需要少量25,000美元才能开设该帐户，至少需要$ 5,000才能添加到帐户中，而Fidelity和Schwab也没有最低要求。
本书中的许多策略适用于广泛的个人。作者在有关慈善信托的一章中指出，鉴于他们的成本和复杂的结构，它们仅适用于非常富有的人。例如，慈善销售年金信托（CLAT）不是慈善机构，并且要缴纳资本利得税。谁缴纳税款取决于CLAT是授予者信托还是非助长信托。尽管慈善信托不是大多数人，但大学鼓励校友考虑他们并不少见。
在整本书中，Demuth提供了表格，以比较不同类型的捐赠的影响。财产，现金和退休储蓄的捐赠都遵守众多规章制度。 DeMuth带领读者完成捐赠者必须遵循的程序才能获得捐赠的税收优惠。教训是美国国税局（IRS）是无情的，稍后再也无法撤消错误。捐助者可能会认为他们可以在以后提供文档，例如，收件人的评估和信件，但事实并非如此。
在标题为“税收战略的三种情况”的一章中，DeMuth带领读者经历了一个虚构的个人，蕾妮，各个年龄段和不同程度的财富。在每种情况下，他都讨论了蕾妮是否有能力做出慈善捐款，如果可以的话，她如何为每笔捐助者获得最大的收益。
这本书的寓意是慈善捐赠应该是终身计划的一部分，其中可能包括等待直到最有益。推迟捐赠的决定可能需要坚持下去，直到一个人拥有足够的收入和财富为止，或者直到授予权力是最大的。
有些人可能选择等待给予，因为他们认为自己可以比大多数慈善机构更有效地增加资本。认识到这一点，DeMuth提供了有关慈善投资的一章。大多数慈善机构都在努力产生回报，因此有些人可能会觉得通过等待和投资资金自己可以做得更好。沃伦·巴菲特（Warren Buffett）成功地使用了这一策略，避免了他职业生涯的早期或数百万美元的捐赠，以便他可以在生活之后付出数百亿美元。
虽然不太可能有人阅读 税收智能捐助者 将产生巴菲特一生中的回报，他的递延方法可能是某些类型的捐赠的可行策略。例如，它可能是向母校捐款的合理计划，该计划可能愿意在几十年的时间里以成千上万的年度捐款进行七位数的捐赠。但是，很难想象告诉当地的牧师，等待可能意味着从现在三十年来向教堂捐款六或七位。
总而言之，Demuth制作了一本书，通过为读者提供对慈善机构的最有效方法的理解，从而填补了有关财务计划的文献中的空白。对于财务顾问来说，这是一个很好的参考，他们可能希望为客户提供有关慈善捐赠的问题的洞察力，以及希望使用税法成为更有效捐助者的任何人的宝贵来源。
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