简化税收将成为2025年税收的重点

在开始审查已有 60 年历史的所得税法并在 2024 年合理化商品及服务税税率后，简化直接和间接税收政策将成为政府新年的主要关注领域。每月商品及服务税总征收额稳定在约 18 亿卢比，直接税收总额以 20% 的速度稳步增长，减轻个人和企业合规负担的努力将获得牵引力。 在商品及服务税方面，个人正在等待人寿和健康保险保费的减税，这将降低保险成本，而企业则在等待商品及服务税法庭的运作，以更快地解决争议。

此外，合理化商品及服务税税率和标准的工作已经启动，由一组部长（GoM）审议这些变化，但最终决定预计只有由中央和州财政部长组成的商品及服务税委员会做出。

目前，商品及服务税采用四级税收结构，税率分别为 5%、12%、18% 和 28%。根据商品及服务税，必需品可以免税或按最低水平征税，而奢侈品和过失物品则按最高水平征税。

汽车、洗衣机等奢侈品以及充气水和烟草产品等劣质商品吸引了最高 28% 的关税。

在所得税方面，政府已开始审查 1961 年《所得税法》，以使其变得简单易懂。信息技术法的修正案删除了过时的条款并使其简洁，最早可能会在预算会议期间提交议会审议。此外，多年来执法机构之间在遏制逃税和加强反洗钱规定方面的协调，使印度在2024年获得了全球金融监管机构金融行动特别工作组（FATF）的最高评级。印度已被列入“常规跟踪” -向上”——这是金融行动特别工作组对印度采取措施打击洗钱和恐怖融资等非法金融活动的最高评级类别。除印度外，英国、法国和意大利是仅有的二十国集团国家之一。

在商品及服务税方面，税务官员努力打击虚假注册，其唯一目的是欺诈性地索取进项税抵免 (ITC) 并欺骗国库。

根据与议会分享的信息，2024 年 4 月至 10 月期间，商品及服务税官员发现 17,818 家假公司逃税进项税抵免案件，金额达 35,132 千万卢比，并逮捕了 69 人。

为了检查虚假实体，由中心和各州组成的商品及服务税委员会已经对某些可疑企业引入了生物特征认证，根据该认证，寻求商品及服务税注册的人将被要求前往 Aadhaar 中心验证其生物特征。

然而，由于贸易和工业在注册方面面临的挑战日益严峻，商品及服务税理事会在 12 月 21 日的会议上决定简化商品及服务税注册流程，并责成税务官员负责其实施。

迄今为止，商品和服务税 (GST) 当局一直在使用基于 OTP 的 Aadhaar 身份验证来确定申请人的身份，寻求注册。

AMRG & Associates 高级合伙人拉贾特·莫汉 (Rajat Mohan) 表示，继续强调税收结构合理化、通过集中上诉法庭减少诉讼以及利用数据分析至关重要。

2025 年推出的发票匹配系统 (IMS) 将通过自动化发票核对和减少欺诈性 ITC 索赔来提高 GST 申报的透明度和准确性。

“然而，这种转变可能会给企业带来挑战，特别是小纳税人，他们可能面临合规成本增加和技术困难，”莫汉说。

德勤印度间接税合伙人兼负责人 Mahesh Jaising 表示，预计 2025 年的改革包括商品及服务税税率合理化，特别是经政府审查的房地产和保险行业，以及商品及服务税上诉法庭的运作。

Jaising 表示：“技术升级，例如扩大 B2C 电子发票和实施最近推出的发票管理系统，表明政府致力于培育简化、行业友好型和增长型税收生态系统。”

Nangia Andersen LLP 执行董事 – 间接税 Sivakumar Ramjee 表示，到 2025 年，政府预计将重点通过商品及服务税特赦计划改善商品及服务税征收，为加密货币和虚拟资产征税提供更明确的规则，使商品及服务税法庭投入运行，为电子商务带来变革方式账单程序并简化 IMS 并引入多因素身份验证来访问 GSTN 门户，作为附加的安全层。