哈里斯民调上升引发向儿童转移财富浪潮

本文版本最初出现在 CNBC 与罗伯特·弗兰克 (Robert Frank) 共同推出的 Inside Wealth 新闻通讯中，该通讯是一份针对高净值投资者和消费者的每周指南。 报名 接收未来版本，直接发送到您的收件箱。

顾问和税务律师表示，愈演愈烈的总统竞选引发了超级富豪投资者的税务筹划浪潮，尤其是考虑到人们对遗产税上调的担忧。

税务专家表示，随着政府分裂或民主党总统当选的可能性增加，遗产税中一项慷慨条款原定于明年“终止”，这一计划也变得更加紧迫。根据现行法律，个人最多可以向家庭成员或受益人转移 1,361 万美元（夫妻最多可以转移 2,722 万美元），而无需缴纳遗产税或赠与税。

该福利计划于 2025 年底与 2017 年《减税与就业法案》的其他单独条款一起到期。如果到期，遗产税和赠与税免税额将减少约一半。个人只能赠与约 600 万至 700 万美元，夫妻赠与额则上升至 1200 万至 1400 万美元。任何超过这些金额的资产转移都将缴纳 40% 的转让税。

财富顾问和税务律师表示，由于前总统唐纳德·特朗普希望延长 2017 年的个人减税政策，预计共和党将在上半年大获全胜，这导致许多富有的美国人采取观望态度。

副总统卡马拉·哈里斯主张对收入超过 40 万美元的人征收更高的税。

由于哈里斯和特朗普在民意调查中基本持平，遗产税优惠到期的可能性增加——无论是由于僵局还是加税。

北方信托首席受托人兼信托和咨询业务主管帕姆·卢西纳 (Pam ​​Lucina) 表示：“现在情况有点紧迫。有些人一直拖到现在才采取行动。”

豁免权的终止以及富人的反应对遗产和未来几年将从老一代传给年轻一代的数万亿美元产生了广泛的连锁反应。预计未来几十年将有超过 84 万亿美元被转移给年轻一代，而遗产税“悬崖”将在今年和明年加速许多此类赠与。

富裕家庭面临的最大问题是，在遗产税变化之前，应该捐出多少，以及何时捐出。如果他们什么都不做，遗产免税额下降，他们去世后就有可能欠下超过 1400 万美元的遗产税。另一方面，如果他们现在捐出最高金额，遗产税条款延长，他们最终可能会陷入“捐赠者的悔恨”——当捐赠者因担心从未发生的税收变化而不必要地捐出资金时，就会出现这种悔恨。

“考虑到捐赠者的悔恨，我们希望确保客户考虑不同的情况，”卢西娜说。“他们需要改变生活方式吗？如果这是一份不可撤销的礼物，他们能负担得起吗？”

顾问表示，客户应确保他们的捐赠决定不仅受税收影响，也受家庭动态和个性影响。虽然从税收角度来看，捐赠最高金额 2722 万美元可能合理，但从家庭角度来看，这可能并不总是合理的。

Glenmede 首席财富策略师兼佛罗里达州地区总监 Mark Parthemer 表示：“我们要做的第一件事就是将那些无论如何都会捐赠的人与那些从未捐赠过、现在只是因为日落法案而才捐赠的人区分开来。虽然这可能是与豁免相关的千载难逢的机会，但这并不是唯一的机会。无论结果如何，我们都希望个人能够安心。”

帕瑟默说，如今富裕的父母和祖父母需要确保他们在心理上能够接受赠送大额礼物。

“他们问‘如果我活得太久，钱花光了怎么办’，”帕瑟默说。“我们可以算一下，找出合理的答案。但这也有一个心理因素。随着年龄的增长，我们中的许多人都越来越关心自己的经济独立性，不管数学计算结果是否告诉我们我们经济独立。”

一些家庭可能还担心他们的孩子还没有准备好接受如此巨额的赠款。那些计划多年后进行大额赠款的富裕家庭现在正感受到税收改革的压力，不得不立即付诸行动。

瑞银高级规划小组负责人安·比耶克 (Ann Bjerke) 表示：“特别是对于有较年幼孩子的家庭来说，主要担心的是捐赠者的后悔。”

顾问们表示，家庭可以灵活安排捐赠方式——例如，先给配偶，然后再给孩子。或者设立信托，让钱随着时间的推移逐渐流出，减少孩子患上“暴富综合症”的可能性。

然而，对于那些计划利用遗产税窗口的家庭来说，现在正是时候。起草和提交转让文件可能需要几个月的时间。在 2010 年类似的税收悬崖期间，许多家庭匆忙处理赠与并设​​立信托，以至于律师不堪重负，许多客户陷入困境。顾问表示，如果今天的赠与者等到选举结束后再处理，他们也会面临同样的风险。

“我们已经看到一些律师开始拒绝新客户，”卢西娜说。

仓促纳税的另一个风险是与国税局产生纠纷。帕瑟默说，国税局最近取消了一对夫妇使用的策略，丈夫利用免税额给孩子钱，妻子则利用自己的免税额再将钱转赠给孩子。

“两份礼物都归于富有的配偶，因此需要缴纳赠与税，”他说。“正如人们常说的，你需要有时间三思而后行。”

虽然顾问和税务律师表示，他们的富有客户也在致电他们咨询活动中的其他税收提案——从提高资本收益和公司税到对未实现收益征税——但遗产税日落法是迄今为止最紧迫和最有可能的变化。

“过去一个月，有关（遗产豁免）的咨询数量激增，”比耶克说。“许多人都在观望，等待实施他们的财富规划策略。现在，越来越多的人开始付诸行动。”