娜塔莉亚·科萨列维奇/盖蒂图片社
驻纽约的税务和房地产顾问加里·菲利普斯 (Gary Phillips) 表示，随着报税季节的临近，他的客户的情绪很乐观。
原因是什么？去年夏天，共和党领导的国会批准了一系列税收减免的延期，这是特朗普总统“一项美丽的大法案”的一部分，主要使高净值和高收入人群受益。
“我们有很多满意的客户，”在 Cole Schotz PC 负责税务、信托和遗产事务的菲利普斯说，“现在有了更多的确定性。”
立法者七月份批准的改革为富裕的美国人锁定了一个更友好的税收环境，税率较低，并且免税。虽然中等收入家庭可能会得到一些适度的缓解，但大部分收益将流向那些收入丰厚、投资收入或拥有大量遗产的人。
无党派城市布鲁金斯税收政策中心的高级研究员约瑟夫·罗森伯格说：“根据定义，这些受益者都是非常富有的人。”
但“富有”的定义是什么？会计和商业咨询公司 Snyder Cohn 的税务经理扎恩·桑切斯 (Zane Sanchez) 表示，任何年收入超过 20 万美元或已婚夫妇联合报税的人都可以被视为 25 万美元。 “此时正是许多此类规定开始生效的时刻。”
以下是该法案中主要有利于高收入个人和家庭的六项关键条款：
较低的税级
特朗普第一届政府期间，国会共和党通过了《2017 年减税和就业法案》(TCJA)，将最高边际税率暂时从 39.6% 降至 37%。此变更原定于 2025 年底到期。
但现在，37% 的最高税率将无限期地持续下去，适用于单身申报者收入超过 626,350 美元，以及联合申报的已婚夫妇收入超过 751,600 美元。
虽然许多中等收入纳税人也将从永久延长较低 TCJA 税率中略微受益，但罗森伯格指出，“迄今为止，高收入家庭受益最多”。
企业主的传递豁免
转嫁实体（包括独资企业、合伙企业、小型公司和有限责任公司）的所有者将继续享受 20% 的转嫁扣除，国会现已将其永久化。
安永私人公司 (EY Private) 的国家税务合伙人托尼·尼蒂 (Tony Nitti) 表示，由于这些企业的收入“传递”到所有者的个人纳税申报表中，因此这种扣除有效地将合格企业收入的最高税率从 37% 降低至 29.6%。安永私人公司是安永公司的一个部门，专注于为企业家、私营企业及其所有者提供咨询服务。
桑切斯称转嫁扣除对于企业家和高净值人士来说是一个重大胜利，并表示对于企业主来说，这可能比 37% 的所得税等级更重要。
红利折旧
“不是每个人都可以出去购买私人飞机 – 但如果你可以的话，现在私人飞机在第一年就可以扣除，”尼蒂说。
他指的是延长红利折旧，这是一种税收激励措施，允许企业立即扣除合格资产（例如机械、车辆、计算机和设备）成本的 100%，而不是在几年内对它们进行折旧。
该规定最初是根据 TCJA 引入的，现在已成为永久性规定。
用于商务的私人飞机？查看。一支新的送货车队？查看。更换气泵？查看。
大型企业从这一变化中获益最多，但它也将帮助中小企业。
全国便利店协会总法律顾问道格·坎特 (Doug Kantor) 表示，大多数便利店都是特许经营店，通常由小型经营者拥有。例如，该国大约一半的 7-11 便利店（业内最大的公司）是“小型夫妻店”，他说。
他说，对他们来说，能否对合格资产进行完全折旧可能是盈利与否的区别。 “这也可能是做出投资和推迟投资的区别，即使你知道自己需要它，”他说。
右倾税收基金会负责联邦税收政策的副总裁艾丽卡·约克 (Erica York) 表示，“这确实与企业的现金流相符。你花 1,000 美元购买一台新机器，你可以立即扣除这 1,000 美元。”
一年全额扣除有什么好处？杨指出，我们都刚刚经历了通货膨胀特别高的时期。 “我们知道看到我们的钱随着时间的推移贬值是什么感觉。”
州税和地方税的联邦扣除额更高
这项规定主要受益于纽约州和加利福尼亚州等高税收州的高收入家庭，这些家庭逐项缴纳至少 10,000 美元的州税和地方税，但年收入仍低于 500,000 美元。它将州税和地方税的联邦扣除额从 10,000 美元大幅增加到 40,000 美元。这一上限将于 2029 年到期。
遗产税和赠与税的更高豁免
从明年开始，富裕的美国人将获得更高的遗产税和赠与税终身豁免。该豁免已永久生效，每人 1,500 万美元，每对已婚夫妇 3,000 万美元，高于之前的 1,399 万美元和 2,798 万美元。
民主党长期以来一直认为遗产税有助于抑制代际财富集中，并推动将豁免额减少一半。相反，新法律扩大了它的范围。
“这基本上缩小了需要缴纳遗产税的人的范围，”尼蒂说。
对某些资本收益的更高排除
对富人来说的另一个好处是，出售 2025 年 7 月 4 日之后发行的合格小企业股票 (QSBS) 所获得的资本收益将被更多地排除在外。
对于资产不超过 7500 万美元的公司，之前的 1000 万美元上限已提高到 1500 万美元。要获得完全 100% 的排除，投资者必须持有该股票五年。三年后出售可享受 50% 的豁免，四年后出售可享受 75% 的豁免。
菲利普斯表示，如果你出售 1000 万美元的合格股票，并将全部金额视为应税收益，“你就不需要缴纳任何联邦资本利得税。这大约可以节省 200 万美元。”
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