国会报告：儿童保育税减免未得到充分利用

两党政策中心 2025 年的一份报告发现，缺乏可用的托儿服务可能会在未来 10 年给美国经济造成高达 3290 亿美元的损失。

美国国会少数派联合经济委员会的一份新报告称，对于家庭和雇佣家庭的企业来说，现有的税收优惠措施可能是一种尚未开发的节省成本的方法。

报告称，只有 13% 的私营部门工人可以通过雇主获得儿童保育福利。此外，报告指出，现有的儿童保育税收优惠措施未得到充分利用，或者企业及其员工难以驾驭。

符合条件的工人可以通过申请儿童和家属护理税收抵免 (CDCTC) 来抵消其儿童保育费用。

CDCTC 允许符合特定标准的家庭将部分儿童保育和家属护理费用抵销联邦所得税负债。对于一名符合条件的个人，该抵免额可以部分抵消最多 3,000 美元的护理费用；对于两名或更多符合资格的个人，该抵免额可以部分抵消最多 6,000 美元的护理费用。

然而，报告称，只有约 12% 有子女的纳税人申请了此项税收抵免。报告称，一些符合资格的工人可能难以获得该抵免额，因此不会申请该抵免额，而其他人可能由于没有符合资格的费用、不欠联邦税或收入过多而没有资格。

企业可以为员工设立家属护理援助计划（DCAP）账户。这些账户使家庭能够在税前收入中留出最多 7,500 美元用于儿童保育费用。只要这笔钱用于儿童保育或其他符合条件的费用，就无需缴税。报告称，只有不到一半的私营部门员工可以访问这些账户。

DCAP，也称为家属护理 FSA，是“立竿见影的节税胜利”，注册财务规划师、注册会计师兼新泽西州穆尔斯敦独立财务规划公司 Purposebuilt 的创始人肖恩·洛维森 (Sean Lovison) 表示。

他说，对于高收入者来说，保护一部分收入尤其有帮助。但重要的是要记住，这是一个“用进废退”的账户，这意味着余额必须在计划年度内用于符合条件的费用，例如学前班或夏令营，洛维森表示。他说，重要的是要记住也有例外，比如过夜营。

雇主提供的单独税收抵免（称为 45F）可帮助企业抵消提供儿童保育的成本。通过建设和运营儿童保育设施或与儿童保育提供者合作，为员工投资儿童保育的企业可以从其应缴税款中扣除 40% 的合格费用（对于小型企业则为 50%）。通过不可退还的信贷，每年最多可以节省 500,000 美元的税款，对于小型企业来说，最多可以节省 600,000 美元的税款。

报告援引 2016 年最新的税务申报数据称，尽管节省了这些费用，但只有不到 1% 的企业回报使用了 45F 计划。

根据报告中的一个示例场景，通过充分利用现有的儿童保育税收激励措施，一家假设的企业可以在五年内节省 82 万美元的税收，并通过减少员工流动率和提高生产率来产生超过 800 万美元的投资回报。与此同时，受雇于该企业的家长在五年内可以节省近 10,000 美元。

几个月前，该委员会的高级成员、新罕布什尔州的民主党参议员玛吉·哈桑与阿拉斯加州的共和党参议员丹·沙利文提出了一项法案，要求在国税局设立一个企业儿童保育联络员，负责向企业宣传现有的儿童保育税收优惠政策。