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英国与其他国家相比如何?

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由于担心英国政府将在十月份预算中提高资本利得税 (CGT),企业主和投资者纷纷疯狂抛售股票。

财政大臣雷切尔·里夫斯 (Rachel Reeves) 并未透露未来加息会带来什么影响。但一些人(包括现已解散的税务简化办公室)认为,将资本利得税税率提高到接近所得税税率可以带来数十亿美元的额外收入。

澳大利亚、丹麦、卢森堡和匈牙利等国家采取与所得税同等水平征收资本利得税的做法。不过,一些国家不征收资本利得税。

世界各地如何征收资本利得税 (CGT)?

CGT 是一种复杂的税,很难直接比较,因为许多国家针对不同类型的资产、持有时间和交易都有具体的减免和豁免。

例如,澳大利亚资本利得税的最高税率为 45%(最高所得税率)。但该制度还允许持有 12 个月以上的资产的收益享受 50% 的折扣。

北欧国家通常拥有最高的资本利得税税率,其中挪威的资本利得税税率为 37.84%,瑞典和芬兰为 30%。丹麦的资本利得税税率为 42%,是世界上最高的。

税务基金会智库全球政策分析师亚历克斯·孟登认为,如此高的税率“极大地抑制了人们为退休等事项进行储蓄的积极性”。

相比之下,巴哈马、比利时、百慕大、开曼群岛、直布罗陀、香港、泽西岛、根西岛、马恩岛、荷兰、新西兰、卡塔尔、沙特阿拉伯、新加坡和阿联酋等多个司法管辖区根本不征收资本利得税。在瑞士,出售私人资产通常也免征资本利得税。然而,其各州通常会征收财富税、赠与税和遗产税。

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就资本利得税 (CGT) 而言,英国与其他国家相比如何?

在英国,对商业资产、股票和非主要住房的收益征收 10% 至 24% 的资本利得税。附带权益(即私募股权投资者在成功交易中获得的收益)的资本利得税最高税率为 28%,尽管政府已表示计划改变附带权益的征收方式。

目前,英国的资本利得税税率在大多数发达国家中处于中等水平。根据税务基金会的数据,经合组织国家对这些资产的平均税率为 19.7%,而七国集团国家的平均税率为 27.32%。

经合组织的研究发现,大多数经合组织国家的资本利得税税率明显低于所得税率——英国也遵循这一模式。英格兰、威尔士和北爱尔兰的最高所得税率为 45%,苏格兰为 48%。

然而,税务专家指出,英国对资本收入的征税方式不同寻常。

税收政策协会智库创始人丹·尼德尔表示:“印度的股息所得税税率是最高的国家之一,高于法国、葡萄牙、意大利和西班牙,这令人惊讶。”

英国股息所得税最高税率为 39.35%。相比之下,股票出售的资本利得税税率为 20%。“这是一个很大的差距,鼓励了大量避税行为,”Neidle 补充道。为了防止避税,他认为政府应该提高资本利得税水平,但不要提高到所得税水平那么高。

在竞争激烈的世界中,英国应该采用什么样的利率?

前经合组织税务主管帕斯卡尔·圣阿曼斯 (Pascal Saint Amans) 同意各国的观点,即税收股息应旨在对资本利得征收“一致”的税率——以防止人们将收入结构化为收益以逃税。但他承认,在实践中,它们并不总是一致的。

如果英国将其资本利得税税率提高到与最高股息税率 39.35% 相同的水平,这将使其成为 G7 中最高的国家之一。

与此同时,如果将所得税率提高到与英格兰 45% 的最高水平,那么韩国将与丹麦、智利、土耳其和乌干达并列世界最高。

孟登表示,高于 40% 的资本利得税税率将抑制对英国的投资,尤其是那些最终打算将企业出售给大型跨国公司的企业家。

几位顾问表示,他们认为英国应征收的最高资本利得税税率应为 30% 左右。

这与法国类似,法国征收 30% 的税,高收入者则上升至 34%;爱尔兰征收 33% 的税,德国征收 25% 的税,另外还征收 5.5% 的团结附加税。

资本利得税上调对富人和企业家的影响有多大?

税收只是影响投资者和企业家决策的一个因素,因此很难评估他们是否会用脚投票并离开英国。

BDO 合伙人 Elsa Littlewood 表示:“对于一些人来说,资本利得税税率仅仅上涨 1% 可能被看作是‘微不足道的’,而其他人可能会接受 10% 的上涨,认为‘情况没有想象的那么糟糕’。”

然而,她和其他几位顾问表示,大幅增加资本利得税将产生负面影响。英国税务海关总署 6 月份公布的数据似乎证实了这一点。他们估计,资本利得税税率增加 10 个百分点将导致财政部在 2027-28 纳税年度损失 20 亿英镑。

其他人则认为,只要任何制度设计得当,都有可能提高资本利得税税率而不会损害英国经济。但这也存在风险,尤其是考虑到英国近年来作为政治和经济稳定国家的声誉受到了打击。

威瑟斯律师事务所 (Withers) 合伙人艾德·库比特 (Ed Cubitt) 警告称:“财政大臣最好不要过分推行资本利得税,因为这可能会让英国看起来不适合做生意。”



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