守护金融世界的无名英雄

举报人被视为金融界的隐形卫士，金融界原本复杂，有时甚至神秘莫测，几乎没有任何不当行为和非法诈骗的记录。他们是幕后勇敢的人，确保全球经济体系不可或缺的行业运营透明、诚信。为什么举报人如此不可或缺，以至于监管机构要激励他们，并给他们高额奖励？

蓄意操纵财务数据的行为往往可以持续很长时间，即使没有举报人，因为局外人往往缺乏审查财务数据的必要信息和背景。如果没有掌握内幕信息的举报人，许多金融丑闻和不法行为就不会被揭露。

破产的安然公司前副总裁谢伦·沃特金斯 (Sherron Watkins) 警告公司官员，公司正在犯会计错误。法务分析表明，这些会计错误是故意和系统性的，最终导致安然公司倒闭。作为一名内部举报人，沃特金斯促成了历史上最大的公司欺诈案的曝光，并展示了举报人在避免金融灾难方面可以发挥的重要作用。

另一个例子是金融分析师哈里·马科波洛斯，他在伯尼·麦道夫的庞氏骗局破产前数年多次警告美国证券交易委员会。尽管近十年来马科波洛斯的坚持毫无成效，但他极大地强调了告密者对于发现和提高对系统性风险的免疫力的重要性。

当这些金融不法行为未被发现时，其影响将波及整个世界。举报人不仅要拯救公司或市场，还要维护整个金融体系的信任。他们的揭露可能会在关键时刻带来正确的监管干预，以防止更大的危机，从而为未来的增长创造更稳定的跳板。

告密者是合规人员，但他们并不总是无私的。他们的道德标准常常驱使他们这样做，但他们也可能受到报复或奖励的驱使。告密者通常是配偶、前伴侣或嫉妒的竞争对手。通常，肇事者也会感到害怕，想要逃避惩罚。只要他们提供的信息有助于合规，那就没关系了。告密者概念的巨大力量恰恰在于这些不同的动机。

例如，前瑞银银行家布拉德利·伯肯菲尔德 (Bradley Birkenfeld) 就曾揭露这家瑞士银行如何帮助美国富人逃税。他并不是一个无辜的人。在 2000 年代中后期，他向美国政府披露了有关瑞银集团客户的信息，违反了瑞士银行保密法并揭露了潜在的逃税行为。这次披露被称为 2007 年的“伯肯菲尔德披露”，导致美国司法部 (DOJ) 与瑞银达成延期起诉协议，最终对瑞银处以 7.8 亿美元的罚款，并公布了有关美国逃税者的信息。在美国，伯肯菲尔德被判犯有欺诈罪，入狱 40 个月，罚款 3 万美元。后来，在寻求举报人保护后，他获得了美国国税局举报人办公室 1.04 亿美元的赔偿。

另一方面，前丹麦银行经理霍华德·威尔金森揭露了一项规模达 2300 亿美元的大规模洗钱计划，该计划涉及将卢布从俄罗斯转移出去，在丹麦银行爱沙尼亚分行将其兑换成美元，然后通过三家代理银行（美国银行、摩根大通和德意志银行）将这些美元转移到纽约。为了表彰他的行为，注册舞弊审查师协会于 2020 年授予威尔金森最高荣誉——克利夫·罗伯逊哨兵奖，以表彰他“选择真相而非自我”。他的举报努力帮助这起欺诈案的受害者追回了超过 20 亿美元。

告密者通常面临很高的风险：他们的职业生涯、经济安全，有时甚至自己的安全都处于危险之中，但他们对建立金融世界的正义和秩序的贡献是不可估量的。更重要的是，他们的行为并非出于责任感，而是出于自私：如果没有他们，这个行业将更容易受到腐败和滥用的影响。

如果没有告密者，数字网络化、高度复杂的网络金融世界将难以想象。他们是合规的代理人，他们的动机可能千差万别：从热爱真理、道德标准高尚、热爱真理的行善者，到复仇心切的前合伙人，再到因害怕受到惩罚而告密的罪犯。结果与这些合规代理人的动机无关。