我拥有 Roth IRA 和传统 IRA 已有五年多了，我想开始将传统 IRA 转换为 Roth IRA。我相信我可以开始提取转换后的资金而不会受到任何处罚，因为 Roth 已经开业五年多了，而且我已经超过 59.5 岁了。我是否必须等待五年才能开始提取转换基金的收益？
——约翰
考虑到罗斯 IRA 的五年规则有多令人困惑，我对收到另一个有关罗斯 IRA 五年规则的问题并不感到惊讶。好消息是您的理解是正确的。由于您已超过 59 ½ 岁并且持有 Roth IRA 已超过五年，因此五年规则不再适用于您。无论您提取捐款、收入还是转换资金（包括其收入），您都可以这样做，而无需担心税收或罚款。
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但是，让我们快速回顾一下适用于您的情况的两条五年规则并解释其目的。它可能会帮助您以及其他读者更好地理解上面的答案。
第一个五年规则适用于确定 Roth IRA 缴款和收入是否符合免税、免罚金分配的资格。为了使提款成为“合格”，它必须满足两个条件（在 IRS 出版物 590-B 中概述）。
首先，Roth IRA 必须已开放至少五年。其次，必须满足以下条件之一：
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账户持有人年龄超过 59 ½ 岁
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账户持有人被永久禁用
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使用资金首次购房的账户持有人（最高 10,000 美元）
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账户持有人死亡（账户转移给受益人）。
如果不满足这些要求，则提款的收入部分应纳税，并且如果账户持有人的年龄低于 59 ½（无符合条件的例外情况），则可能会征收额外 10% 的罚款。
就您而言，您符合这条五年规则，因为您的 Roth IRA 已开放五年以上（满足条件 1），并且您的年龄已超过 59 ½（满足条件 2）。重要的是，一旦您满足 Roth IRA 的五年规则，它将适用于该账户或您拥有的任何其他 Roth IRA 的所有未来合格分配。
（如果您需要额外帮助来了解此规则，请考虑与财务顾问合作。）
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这是一个单独的规则，专门适用于转换，值得庆幸的是，它更简单一些。该规则规定，您必须等待五年才能提取转换后的资金，且不受处罚。但是，与第一个五年规则（您只需满足一次）不同，此规则单独适用于每次转换。换句话说，每次转换都有自己的五年等待期。
请记住，这条规则与您是否需要为您的投资收益缴纳普通所得税无关。相反，它确定转换余额的分配是否受到 10% 提前提款罚款的影响。简而言之，如果您在五年前（自执行转换当年的 1 月 1 日起）提取转换后的资金，则需遵守 10% 提前提取罚款规则。就是这样。
就您而言，您实际上并不需要支付 10% 的提前取款罚款，因为转换已经过去五年多了。此外，此规则不适用于 59.5 岁及以上的人。 （如果您需要帮助规划罗斯转换或规划您的提款，请考虑与财务顾问交谈。）
根据您的情况，需要考虑两条五年规则：
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Roth IRA 缴款的五年规则：如果您不符合此规则，那么您将需要就提款的收入部分缴纳所得税。提前取款还可能面临 10% 的罚款。
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时间罗斯皈依的五年规则：如果您没有遵守此规则，那么您可能会因分配转换后的资金而缴纳 10% 的提前提款罚金。
如果您超过 59 ½，并且在五年多前向您的第一个 Roth IRA 供款，那么您就满足了合格分配规则的两个部分。您从 Roth IRA 提取的任何款项都是合格的分配。关于转换的五年规则不再重要，因为只要超过 59 ½ 就意味着它不再适用于您。
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Roth IRA 可以成为遗产规划的战略组成部分，因为它们在账户持有人的一生中不需要最低分配 (RMD)。受益人还可以免税继承该基金，这可以为子孙后代保留财富。通过在退休和遗产规划中优先考虑 Roth IRA，您可以最大限度地减少遗产税负担，并为继承人提供持续的经济利益。
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Brandon Renfro，CFP®，是 SmartAsset 财务规划专栏作家，回答读者有关个人财务和税务主题的问题。有您想要回答的问题吗？发送电子邮件至 AskAnAdvisor@smartasset.com，您的问题可能会在以后的专栏中得到解答。
请注意，Brandon 不是 SmartAsset 的员工，也不是 SmartAsset AMP 的参与者。他因这篇文章而获得了补偿。 为了清楚或简洁起见，对一些读者提交的问题进行了编辑。
照片来源：©iStock.com/kate_sept2004，©iStock.com/designer491
帖子“询问顾问：我已经超过 59 ½ 岁了，并且在 5 年前进行了罗斯转换”。我应该担心税收和罚款吗？首先出现在 SmartAsset 的 SmartReads 上。
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