对于许多美国人来说，报税季就是一个简单的仪式：收到 W-2、将号码输入软件并等待退款。
但对于数以百万计的自由职业者、副业者和小企业主来说，这个过程涉及更繁重的工作。这一切的核心是 Schedule C。
附表 C 是您的企业和个人纳税申报表之间的桥梁。了解它的运作方式不仅可以帮助您遵守国税局的规定，还可以通过正确报告您的收入并申报您有资格获得的每项扣除来帮助您保留更多的钱。
这是您需要了解的一切。
附表 C 是 1040 表格的附件。其主要目的是报告您在纳税年度内赚取的收入和发生的业务费用。
然后，国税局使用此表格来确定您的净利润或亏损：
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如果您的企业收入超过支出，您将获得净利润，该净利润将添加到 1040 表格上的其他收入中并相应纳税。
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如果您的企业支出超过收入，您就会出现净损失，这通常可以用来抵消其他收入，从而有可能降低您的总体税单。
附表 C 确定用于计算您的自营职业税的营业利润。由于雇主不会从您的工资中预扣社会保障税和医疗保险税（也称为 FICA 税），因此您需要根据您在附表 C 上报告的利润来支付雇员和雇主部分。
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扣除额是经营企业的普通成本。从您的总收入中减去它们，您就可以减少应税利润。
考虑到自营职业者面临的额外税收负担（同时支付雇主和雇员份额的 FICA 税），您将需要申请尽可能多的扣除额以降低税单。
常见的冲销包括：
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广告：名片、社交媒体广告、网站托管。
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汽车和卡车费用：使用标准里程费率或汽油、维修和保养等实际成本扣除车辆的业务使用费用。
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佣金和费用：向承包商付款或通过 Stripe 或 PayPal 等平台支付的处理费。
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办公费用：纸张、墨水和邮资等用品。
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保险：职业责任保险或商业财产保险等保险。
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旅行和餐饮：商务旅行费用和一般为合格餐饮费用的 50%。
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家庭办公室：如果您仅将房屋的一部分用于工作，您可以扣除一部分租金、抵押贷款利息和水电费。
请务必全年保留您的收据。您不需要将它们与纳税申报表一起提交，但您需要将它们放在手边，以备美国国税局 (IRS) 审核之需。
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如果您作为独资经营者或单一成员有限责任公司经营企业或从事职业，通常需要提交附表 C。
如果您从事某项活动主要是为了盈利并且“持续性和规律性”，那么美国国税局就会将其视为一项业务。这涵盖了自由职业者、顾问等独立承包商以及大多数零工，包括拼车司机和快递员。
即使作为副业，如果您的净收入超过 400 美元，您也可能必须提交申报。这包括在线销售工艺品或周末翻转家具等。
法定雇员（被视为社会保障和医疗保险雇员，但仍可以扣除业务费用）也使用附表 C 报告其收入和成本。
填写附表 C 主要是为了保持条理清晰。使用此工作流程可以保持一切整洁和准确：
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收集您的记录：收集所有 1099 表格（例如 1099-NEC 或 1099-K）、银行对账单和费用收据。
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计算您的总收入：输入您的企业吸收的所有资金。这包括所有现金、支票和信用卡付款，而不仅仅是 1099 上报告的金额。
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计算销售成本 (COGS)：如果您销售产品，您需要了解期初库存、年内购买的商品以及期末库存。
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逐项列出费用：浏览第二部分并填写每个类别的总计。诚实但彻底。
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确定净利润或亏损：从总收入中减去总费用（和销货成本）。
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转帐总数：将第 31 行的最终数字转入您的 1040 表格（特别是附表 1）。
税务准备软件将提交附表 C 转变为指导性问答，并在此过程中提出扣除建议。对于简单的自由职业收入来说，这通常是最便宜、最快的选择。然而，像 TurboTax 这样的程序在很大程度上依赖于您对自己的支出进行正确分类的能力 – 如果您是新手，这可能会很困难。
人力税务专家的费用较高，但可以为您提供量身定制的建议。它们还可以充当额外的防御层，确保您的 Schedule C 既准确又经过优化，以最大限度地减少您的税单。
是的，单一成员有限责任公司通常会提交附表 C。美国国税局 (IRS) 会像您一样对待您的单一成员有限责任公司，而不是将其视为独立的企业。因此，您无需提交单独的商业申报表，而是使用附表 C 在您的个人纳税申报表上报告 LLC 的收入和支出。
如果有限责任公司有多名成员，或者所有者选择将实体作为 C 型企业或 S 型企业纳税（需要不同的表格，例如表格 1065 或表格 1120-S），则情况会发生变化。
如果您是 W-2 员工，则不应使用附表 C，因为普通员工无法在个人申报表中扣除业务费用。
如果你所做的事情是一种爱好而不是一项以利润为导向的业务，你仍然需要报告收入，但通常不能扣除成本。
合伙企业也会跳过附表 C，而是提交 1065 表格，并向每个合作伙伴发送一份附表 K-1。
不会。1099 是客户发送给您的一份表格，用于显示他们向您支付的费用。附表 C 是您向 IRS 报告收入和支出的表格。您可以收到多份 1099，但您通常会将所有收入汇总到您企业的一份附表 C 中。
关键词：总收入,个人纳税申报表,附表C,商业财产保险