高收入者的 IRA 访问权限和税收减免可能会逐步取消
2024 年，IRA 的年度缴款限额为 7,000 美元。50 岁或以上的投资者今年可以额外存入 1,000 美元，即总计 8,000 美元。
在税前 IRA 中储蓄的投资者通常会获得缴款减税。但是，他们通常会在以后为收入和提款缴纳所得税。Roth 缴款不会获得同样的预付税收减免：投资者用税后资金为 Roth IRA 提供资金，但退休后通常不会为收入或提款缴纳所得税。
然而，许多高收入者无法充分利用这些税收优惠账户。
例如，如果已婚夫妇联合报税，调整后总收入达到或超过 24 万美元，则他们不能在 2024 年向罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 供款。单身申报者的收入门槛为 16.1 万美元。（在这些美元门槛之前，资格就开始逐步取消，从而减少了投资者可以供款的金额。）
同样，对于那些可以享受 401(k) 等职场退休计划的人来说，税前（也称为“传统”）个人退休账户的扣除额也有收入限制。
例如，如果单身纳税人参加了工作退休计划，并且 2024 年的收入为 87,000 美元或以上，则他们向传统 IRA 缴纳的税款将不会获得减税。
对于夫妻共同报税，情况也是如此。例如，如果你的配偶在工作单位参加了 401(k) 计划，如果你们的共同收入为 240,000 美元或以上，则你无法获得 IRA 缴款减免。如果你是参加工作场所 401(k) 计划的人，则限额为 143,000 美元。（同样，由于收入逐步减少，你可能只能获得低于这些美元门槛的部分减免。）
在不可扣除 IRA 中储蓄的“唯一理由”
Lordhenrivoton | E+ | Getty Images
然而，高收入者可以向所谓的不可扣除 IRA 供款。
这是传统的 IRA，但投资者的缴款不会享受税收减免；他们用税后资金为账户注资。投资者在提款时需就增长部分缴纳所得税。
税务专家表示，能够使用后门罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 是这些账户的一大优势。
斯洛特说，它只适用于那些收入过高而无法直接向罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 供款或向传统个人退休账户 (Traditional IRA) 进行免税供款的投资者。
基本策略如下：高收入投资者会向其传统 IRA 做出不可扣除的贡献，然后迅速将资金转换为 Roth IRA。
斯洛特说：“你设立（不可扣除 IRA）的唯一理由就是，你的目的是设立后门罗斯 (Roth)。”
在缴纳不可扣除的捐款后，斯洛特建议等待大约一个月再将资金转换为罗斯个人退休账户。他说，这可以确保您的个人退休账户报表反映不可扣除的捐款，以防国税局需要证明。
一些投资者还可以利用 401(k) 计划中的类似策略，即所谓的超级后门 Roth 转换。这需要将税后的 401(k) 供款转移到 Roth 账户。然而，这种策略并不是每个人都能做到的。
“所有高收入者都应该考虑后门罗斯个人退休账户和超级后门罗斯个人退休账户，如果他们无法建立罗斯个人退休账户的话，”特德·詹金 (Ted Jenkin) 说道。詹金是一名注册理财规划师，也是亚特兰大 oXYGen Financial 的创始人。他也是 CNBC 金融顾问委员会的成员。
当不可扣除的 IRA 不合理时
财务顾问表示，对于不打算使用后门 Roth 策略的投资者来说，不可扣除 IRA 可能没有什么意义。在这种情况下，投资者会将缴款留在不可扣除 IRA 中。
首先，不可扣除的 IRA 供款可能会带来繁重的行政和记录保存要求，斯洛特说。
他说：“这是终身监禁。”
总部位于爱荷华州海华沙的 Arnold & Mote Wealth Management 公司称，纳税人每年必须向美国国税局提交一份 8606 表格，以记录他们向不可扣除 IRA 缴纳的税后款项。该公司还补充道，取款“增加了行政手续的复杂性”。
为什么应税经纪账户“可能更好”
Momo Productions | Digitalvision | Getty Images
顾问们表示，如果没有后门 Roth，大多数投资者更适合将资金存入应税经纪账户，而不是不可扣除的 IRA。这是因为使用前者的投资者从长远来看最终可能会为他们的利润支付更少的税款。
斯洛特说，应税经纪账户“在大多数方面可能都更好”。
在应税经纪账户中持有股票等资产超过一年的投资者，其利润所缴纳的税率，一般而言，相较于其他所得税，是比较优惠的。
这些“长期”资本利得税率（仅适用于投资者出售资产的当年）在联邦层面高达 20%。（高收入者还可能需缴纳 3.8% 的利润“医疗保险附加税”。）
相比之下，最高边际所得税率为 37%。不可扣除 IRA 的投资者在提款时需缴纳这些通常较高的收益税率。
顾问表示，虽然应税经纪账户投资者每年需就股息收入缴税，但这些税款通常不足以抵消此类账户的相对税收优惠。
Arnold & Mote Wealth Management 表示：“不可扣除 IRA 的税收延迟对某些人来说可能是一种优势。然而，我们发现这种情况非常罕见。”
此外，应税经纪账户的投资者通常可以随时提取资金而不会受到处罚，而 IRA 通常在 59½ 岁之前提取收益时会受到税收处罚。（不过 IRA 也有一些例外。）
与传统的和不可扣除的 IRA 不同，应税账户在账户持有人活着时没有最低分配要求。
资产管理公司普信 (T. Rowe Price) 的注册理财规划师朱迪思·沃德 (Judith Ward) 最近写道：“应税账户提供了存入和取出资金的灵活性，几乎没有限制、罚款或约束。”
关键词：税务规划,政府税收和收入,退休规划,个人理财,商业新闻