美国国税局发布特朗普小费、加班扣除指南

随着纳税季节的临近，美国国税局发布了针对工人的指南，这些工人可以根据唐纳德·特朗普总统的“美丽的大法案”申请联邦扣除小费和加班费。

上周发布的指南涵盖了如何在纳税申报表上报告这些扣除额。但专家表示，工人们在报税时仍可能面临问题。

小费规定允许某些工人从 2025 年到 2028 年扣除最多 25,000 美元的“合格小费”。一旦修改后的调整后总收入超过 150,000 美元，或联合申报的已婚夫妇超过 300,000 美元，税收减免将逐步取消。

与此同时，特朗普对符合条件的加班工资实行税收减免，为单一申报者提供高达 12,500 美元的扣除，为联合申报者提供高达 25,000 美元的扣除，并逐步取消相同的收入。该规定也是临时性的，有效期为 2025 年至 2028 年。

根据立法，如果通过所谓的信息申报表（例如 W-2 或 1099 表格）报告这些收入，工人可以扣除小费或加班费。

亚利桑那州坦佩的注册代理人 Thomas Gorczynski 表示，虽然国税局“强烈鼓励”雇主提供此报告，但 2025 年纳税年度不需要提供此报告，该代理人是在国税局执业的税务执照。

戈尔钦斯基还对税务专业人士进行有关立法变化的教育，他说：“我们将迎来这个大杂烩、奇怪的一年，这将使员工的报告变得非常困难。”

据 IRS 估计，大约有 600 万工人报告了小费工资。根据经济组织彼得·彼得森基金会 (Peter G. Peterson Foundation) 的数据，在全国范围内，到 2024 年，约有 6% 的工人领取加班费。

这些纳税人很快将不得不应对特朗普 2025 年的小费和加班扣除，这些扣除适用于他们 2026 年提交的纳税申报表。

美国国税局前通讯和联络主管特里·莱蒙斯 (Terry Lemons) 上周在领英 (LinkedIn) 上发帖称，“纳税人在纳税时对这些规定的困惑将会非常严重。”

新的国税局指南还包括针对通过所谓的“特定服务贸易或企业”（SSTB）收取小费的某些工人的“过渡减免”。

特朗普 2017 年税法概述了 SSTB 清单，限制某些企业 20% 扣除的资格，其中包括医疗保健、法律、金融服务、表演艺术等行业。

根据特朗普的“美丽大法案”，SSTB 工人无法申请新的小费扣除。但在财政部和国税局最终确定法规之前，这些工人可能暂时有资格获得小费扣除。

“我不希望人们认为这项新的豁免是永久性条款或永久性指导，”戈尔钦斯基说。

他说，这是对一些 SSTB 员工申请 2025 年小费扣除的“临时豁免”。但如果资格取消，2026 年及未来几年可能会出现“意外”。