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英国《金融时报》编辑鲁拉·哈拉夫 (Roula Khalaf) 在这本每周通讯中选择了她最喜欢的故事。
在大庄园的土地上，您经常会发现更朴素的住宅，称为“嫁妆房”。在过去，如果庄园的主人去世，寡妇或遗孀就会搬出去，让下一代接管主屋。
当我使用“更谦虚”这个词时，一切都是相对的。克拉伦斯宫是王太后的嫁妆房。它有四层楼，里面曾经有一座俄罗斯东正教教堂。
几个世纪以来，贵族一直奉行这种在死前继承大宅的模式——你可以称之为“嫁妆原则”。
但近几个月来，越来越多的客户询问他们是否应该这样做，将房子送给成年子女，以期最大限度地减少遗产税。
有些人打算将房产赠送给他人，但仍继续居住。另一些人则发现，随着年龄的增长，大房子变得越来越具有挑战性，并希望让他们的孩子和孙子享受住在那里的好处。他们搬进附楼或祖母屋，而他们的儿子或女儿和家人则搬进主屋。
在梦中，他们看到自己帮忙照顾孩子、做零工，并在需要时有年轻人在场提供安全保障。这样的代际生活有其吸引力。但如果你这样做是为了节省遗产税，你可能会失望。
首先，许多客户都知道，一份礼物将让客户在不再缴纳 IHT 之前等待七年。但如果你继续从中受益，这通常不会起作用。如果您打算继续居住在该房产上 – 无论是整个地方、其中的一部分，还是场地内的“嫁妆房” – 您的礼物不会减少您的遗产，除非您向新业主支付市场租金那里（并定期审查以跟上市场）。
除了财产礼物之外，你还能负担得起这个吗？也许不是。对于一些人来说，租金似乎是增加财富代际转移的一种方式。但请记住，新业主将为该租金缴纳所得税，税率可能高达 45%（如果礼物使他们的收入达到 100,000 英镑至 125,140 英镑，则相当于 60%）。最终，租金缴纳的所得税可能会超过 IHT 节省的金额。
多代同堂的生活也有其缺点。孙子们来看望有多累？你能想象和他们一起生活吗？或者当那个可爱的小孩变成一个喧闹的青少年并邀请他的朋友到他隔壁的卧室进行乐队练习时会发生什么？
还要想想如果你的孩子离婚会发生什么。一位朋友与她的丈夫和年幼的孩子搬进了一套房子，她的公婆住在楼上的公寓里，幸福地生活了几年。
他们相处得很好，直到她和她的丈夫关系破裂。当这对夫妇分居时，房子不得不卖掉，突然间，一直乐于助人、积极向上的婆婆变得痛苦和愤怒。你可以明白为什么。她被迫离开家，失去了与孙子和美丽花园的联系。
您需要问自己：为了节税而将自己置于如此弱势的境地是否明智？
如果您早于预期死亡，还要记住您的 IHT 负债。这些情况不太可能比没有礼物的情况更糟——特别是因为赠与资产的任何价值增长都将超出您的遗产范围。尽管如此，死亡七年内的礼物的个人所得税可能会让悲伤的家庭感到震惊。考虑一下在第二个伴侣去世时支付的人寿保险足以支付任何税单。
资本利得税通常不是转让一直是您主要居所的财产的问题，但任何 IHT 计划都应旨在保留未来处置收益的宝贵减免。
也考虑其他路线。将您的一份房屋赠与您的孩子可以不受“保留赠与”条款的约束，该条款禁止您在赠与后继续居住在那里。为了符合资格，您和您的孩子必须在赠与后占用该房产，并且实质上，您必须继续支付至少您应承担的运行和维护费用。然而，如果孩子搬出或去世，该财产将再次成为您遗产的一部分。
缩小规模并将赚来的钱送给你所爱的人可能会更容易。或者，释放房屋净值可能是一种解决方案——尽管由于利率上升，成本不像几年前那么有吸引力。通过产权释放，您实际上可以根据房屋的部分产权申请贷款或“终身抵押贷款”。它释放出你可以送给孩子的资本。您去世后，必须偿还贷款——通常是通过出售房屋。
通过这种模式，你可能会失去家庭住宅，但是，如果它可以帮助你的孩子处理财务问题，提前释放他们的遗产，那么这种损失可能是值得的——尤其是如果他们无论如何都不想要它的话。
如果您打算开始制定送礼策略，您可能需要在 10 月 30 日预算发布之前执行。但击败预算并不一定意味着你就安全了。税收变化通常不会追溯适用，但可以想象新的规则——例如礼物的终身限制——仍然可能破坏你精心设计的计划。当税务规划符合您家庭的目标时，它是明智的，但纯粹出于潜在的税收节省而做出的大胆决定往往会适得其反。
是的，想办法在经济上帮助你的孩子——慷慨和“彩礼原则”可以在继承的力量发挥最大作用时尽早发挥作用。但精明的贵妇们会维护自己的财务安全。听取好的建议并仔细考虑——您不想在活着时后悔考虑不周的死亡税安排。
Clare Munro 是 Weatherbys 私人银行的税务顾问
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