我应该考虑购买遗产税保险吗？对于拥有大量养老金的英国《金融时报》读者来说，预算的变化意味着答案几乎肯定是肯定的。
从 2027 年起，在计算 IHT 账单时，固定缴款养老金将包含在个人的遗产中。对于许多人来说，这将使他们的房产价值超过 200 万英镑，而用于传承家庭住宅的额外住宅零利率区间开始消失。
这些变化需要经过协商，但 IHT 账单对于数万个家庭来说将变得更加繁重。理财规划师已经忙着接听忧心忡忡的客户的电话，询问他们是否应该购买人寿保险来支付更高的费用——我也收到了大量来自英国《金融时报》读者的电子邮件。
它是如何运作的？
Evelyn Partners 遗产规划主管伊恩·戴尔 (Ian Dyall) 表示，终身保险（一种在您去世后支付的保单）是一种为您的遗产税负债预先提供资金的节税方式。假设您估计（也许在顾问的帮助下）您的继承人将面临 100 万英镑的 IHT 账单。您购买了具有相同价值的人寿保险保单，最重要的是，将其写入信托，这样最终的支出就不会成为您税收遗产的一部分。您每月支付保费，当您去世时，受托人（您的受益人）可以使用收益立即结算 IHT 账单。
如果您已婚或处于民事伴侣关系中，预计会听到“共同生活，第二次死亡”这句话。这意味着您的两人的生命都受到保险，但是（由于资产可以在配偶之间免于 IHT 转移）该保单只会在您第二次死亡时向您的受益人支付。
有什么好处？
它可以为您节省税收，也可以为您留下的人减轻很多压力。任何 IHT 负债都必须在遗嘱认证获得之前支付——虽然您可以使用银行账户中的现金来支付，但在您的遗嘱执行人获得遗嘱认证之前，大多数其他资产都无法动用。
除了终身寿险之外，那些做出了大额终身赠与的个人还可以购买所谓的“生前赠与”保单，以保障他们在七年内死亡的费用，之后赠与可以免税。
Dyall 举了一个例子，一位客户赠予他儿子 50 万英镑购买房产。这比个人零费率 325,000 英镑高出了 175,000 英镑，如果礼物接受者的父亲在收到礼物后七年内去世，那么他可能需要承担 IHT 责任。使用生前赠与保单的承保水平随着 IHT 逐渐减少而降低；三年后，责任减少 20%；然后每年增加 20%，直到七年结束。
然而，戴尔指出，如果个人赠送大笔礼物 以下 325,000英镑的零利率区间，不会受到缩减减免的影响。假设您捐赠了 20 万英镑，并在 6 年后 364 天去世。全部金额将保留在您的遗产中，这可能会增加您的总体 IHT 负债，因此需要取出任何保险来支付全部费用。
费用是多少？
Rathbones 财务规划总监 Olly Cheng 表示，这取决于保险金额的大小、您的年龄和健康状况。你越年轻、越健康，保险就越便宜——保险公司打赌，在你去世之前，你将支付更多的每月保费。期望填写健康调查问卷；您可能还需要去看医生。
对于终身寿险保单，保费是从一开始就设定的，并且不会改变。请注意可审查的终身寿险保单，这些保单最初提供的每月保费要便宜得多，但随着您年龄的增长（并且可能病情加重），您的保险会受到审查，保费也会增加。
Evelyn 最近计算出，一名健康的 50 岁客户每月需要支付 1,250 英镑，以获得 140 万英镑的保证保险，以满足 2027 年变更后他估计的 IHT 负债（请注意，这几乎是他当前 IHT 负债的三倍）。他必须年满 143 岁生日，他的保费累计价值才会超过保险金额。
尽管可以通过经纪人自己购买保险（LifeSearch 是英国最大的），但建议和建立全权信托的成本也需要考虑在内。这并不便宜，但有些人会觉得知道你可以用自己的钱做任何你想做的事情并且在你死后你的债务将得到偿还，这是很有价值的。
如何降低保险成本？
联合人寿保单往往更便宜（一个人死亡的机会大于两个人同时死亡的机会），但任何称职的顾问都会利用税务规划来限制您为保险支付的 IHT 责任。您可以在更年轻的时候送出更多礼物，或者干脆花更多的钱！
“从心理上来说，当你把一生都存起来后，你就很难再花更多的钱，而你的净资产却会下降，”戴尔说。他提出了一个问题：“如果你今天能得到 40% 的折扣，你会买什么？”
如果你能在死前享受 100% 的钱，届时英国税务海关总署将从中抽取一部分，那么你可能更容易证明花钱买车或度假是合理的。
从养老金中提取收入（而不是保持不变）也增加了从超额收入中定期捐赠的可能性，这些捐赠不受个人所得税的影响，但郑警告说，必须保存仔细的记录。
您还可以使用现金支付每月人寿保险保费。程补充说，对于夫妻而言，由最年轻和最健康的人提供礼物（和生前保单）可以使保险更便宜。
75 岁后去世，您遗赠的任何养老基金也将按照接受者的边际税率缴纳所得税。程预计更多的人会选择将养老金分配给可能受益于较低税率的孙子或曾孙。
如果您的礼物和支出策略减少了您的 IHT 责任，一些终身寿险保单可以灵活地降低保额，从而减少每月保费。
最后，确保您的财务遗产不会给您的继承人留下令人讨厌的行政噩梦——整理好您的文书工作。
确保您最亲近的人知道在哪里可以找到您的遗嘱；任何礼物、保证政策和资产登记册的记录，包括您所有的养老金（将来，如果没有后者，您的遗嘱执行人将无法计算 IHT 责任）。也许这是一次尴尬的谈话，但在你离开后，他们的生活应该会变得更加容易忍受。
克莱尔·巴雷特 (Claer Barrett) 是英国《金融时报》的消费者编辑，也是《关于金钱，他们没有教你什么'。 [email protected] Instagram @克拉尔布
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