如果丈夫和妻子共同拥有一套价值增加 500,000 美元的房屋怎么办？当配偶一方去世而另一方自己拥有财产时，他们是否会获得基础上的增加？或者他们在出售房产时只获得 250,000 美元的资本收益豁免？
——塞缪尔
您的问题涉及围绕继承资产的升级和出售主要住宅的资本收益排除的规则。这些规则是相互独立的，因此两者都是正确的：未亡配偶获得基础的提升 和 他们仅获得 250,000 美元的豁免。这听起来可能有点令人困惑，所以让我们在下面解开它。
如果您有类似的税务规划问题或需要帮助管理您的投资，请考虑与财务顾问交谈，了解他们如何提供帮助。
在金融中，术语“基础”通常指您为某物支付的金额。基础很重要，因为它是计算应税收益的起点。例如，假设您以 100,000 美元购买某样东西 – 这就是您的基础。如果资产的价值增长到 150,000 美元，而您决定出售它，则您将需要为 50,000 美元的资本收益纳税。
当继承资产的基础重置为原始（或共同所有者）所有者去世时的市场价值时，基础就会上升。换句话说，当一个人继承股票或房地产等资产时，税基会进行调整，以反映所有者去世时资产的价值，而不是最初为其支付的金额。
回到上面的例子，假设您有一项基础资产为 100,000 美元，到您去世时，其价值已增加到 150,000 美元。您的继承人不会继承您的原始基础，而是获得“升级”基础。在这种情况下，他们的新基价是 150,000 美元，除非房产进一步升值，否则他们不会实现收益。
（计算基数的增加是税务规划和遗产规划的重要组成部分。在这两个领域具有专业知识的财务顾问可能能够帮助您利用这个税务漏洞。）
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税法允许您在出售主要住宅时减少或避免资本利得税，前提是您在过去五年中已经居住在该住宅中两年。这项税收减免被称为第 121 条排除。
您需要遵守一些参数才能获得此项税收减免的资格，但大体如下：
关键词：尚存配偶,资本利得,资本利得税,主要居住地,基础升级,计税基础,财务顾问
