Roth IRA 不受最低分配额 (RMD) 规定的约束，退休时从 Roth 账户中提取符合条件的资金也无需缴纳联邦所得税。您可以通过将传统 IRA 中的资金转入 Roth 账户来获得这些优势。您现在必须为转换的资金缴纳所得税，但将转换分摊到多年可能有助于您管理并可能减少总体纳税义务。尽管如此，没有办法完全避税，而且转换并不总是最好的策略。此外，每年转换一定的百分比并不是唯一的方法。
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如果您在传统 IRA 等税前账户中为退休储蓄，则必须在年满 73 岁（或 2033 年或之后年满 75 岁）后开始从账户中提取资金。这些 RMD 作为普通收入征税，这可能会给一些退休人员带来问题，如果他们不需要这些资金来维持生活方式而必须获得应税收入。
例如，假设您 73 岁，从社会保障、养老金和其他来源获得 45,000 美元的应税收入。如果您是单身申报者，这将使您按照 2024 年所得税税率处于 12% 的边际税率，您的联邦税单约为 3,500 美元。如果您还必须携带 20,000 美元的 RMD，那么您的新应税收入为 65,000 美元，您将属于 22% 的税率，您的联邦税单将升至约 6,500 美元。
如果您在 73 岁之前将 IRA 转换为 Roth IRA，则无需领取任何 RMD。这不仅可以帮助您管理退休后的税收，还可以让您的罗斯基金保持免税增长。而且您也可以将它们免税地传递给您的继承人，这使得罗斯转换成为一个有用的遗产规划工具。
然而，这些好处是有代价的。例如，如果您的传统 IRA 中有 500,000 美元，则使用单个申报人的 2024 年税级，一年内转换全部金额的税单可能约为 145,000 美元。正因为如此，进行罗斯转换的人们有时会通过每年转换一部分来将整个过程延长几年。
例如，如果您每年转换 500,000 美元 IRA 的 10%，那么您第一年的收入将增加 50,000 美元。假设您来自其他来源的应税收入为 50,000 美元，您的应税收入将增加至 100,000 美元。对单个申报人使用 2024 个括号，您将留在 22% 的括号内。 10 年内，与一次性转换相比，您可能有机会节省税款。
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