专家表示，在唐纳德·特朗普在美国总统选举中最终获胜后，阻止世界上一些最大的公司跨境转移利润以避免纳税的尝试“处于危险之中”。
总部位于巴黎的经合组织于 2021 年签署了一项全球协议，并由包括欧盟成员国、英国、挪威、澳大利亚、韩国、日本和加拿大在内的多个国家部分提出，今年早些时候预计将提高对欧盟的征税。全球最大的跨国公司每年的收入增长高达 1,920 亿美元。
但专家表示，阻止大公司为其全球企业利润缴纳低于 15% 最低有效税率的一个关键支柱将因特朗普的第二任期而受到削弱。
“第二支柱正处于危险之中，”不列颠哥伦比亚大学税法教授崔伟表示。
经合组织协议的结构意味着它可能会影响美国跨国公司，尽管华盛顿虽然是该协议的缔约方，但尚未将其签署为法律。
根据第二支柱，如果跨国公司总部所在国的企业利润税率低于 15%，签署方可以征收追加税，即所谓的“低税利润规则”(UTPR)。
但专家认为，各国现在不太可能将这一规则适用于美国公司，因为担心特朗普领导的政府会对它们进行报复——包括对美国出口产品征收高额关税。
哥本哈根商学院国际税务研究员拉斯穆斯·科林·克里斯滕森表示，他认为“鉴于即将上任的政府的首选政策”，“惩罚性关税”似乎是最有可能的选择。
特朗普在竞选期间表示，他将对所有中国商品征收60%的关税，并对世界其他地区全面征收10%至20%的关税。他的许多顾问表示，他希望利用这些关税威胁为美国公司在全球范围内达成更好的交易。
美国智库税务基金会首席执行官丹尼尔·邦恩 (Daniel Bunn) 表示：“（美国新政府）执行 UTPR 的司法管辖区将会受到批评，甚至可能遭到报复。”
“由于特朗普掌权，人们会更加犹豫是否适用 UTPR，”崔说。
经合组织发言人表示，他们将“继续与所有国家合作，确保建立公平、基于规则的国际税收制度”。
美国在拜登政府领导下支持经合组织的计划，但未能在国会通过，部分原因是共和党的抵制。
共和党众议员贾森·史密斯去年将该协议描述为“拜登的全球税收让步”。他还批评改革“扼杀了美国的就业机会，放弃了我们税法的主权，并将竞争优势拱手让给了中国共产党”。
去年，史密斯起草了一项法案，提高总部位于对美国跨国公司实行“域外和歧视性税收”的司法管辖区的公司的利润税率。
然而，该法案从未立法。
邦恩表示，当谈到美国可能采取的报复措施时，关税和共和党法案草案可能会成为“讨论的一部分”。
邦恩和崔都表示，加拿大很可能成为美国的关注目标。
除了经合组织协议之外，美国的北方邻国还实施了数字服务税，对收入超过 2000 万加元（1440 万美元）征收 3%，这将影响多家美国科技公司。
“我认为他们将像其他司法管辖区一样成为报复的目标，”邦恩说。 “加拿大是美国最大的贸易伙伴之一。我认为如果事态升级的话，那将是非常糟糕的。 。 。无论是在贸易战还是税收方面。”
科林·克里斯滕森表示，作为实施全球最低税的国家最多的司法管辖区，欧盟是美国报复的另一个“最明显的目标”。
“UTPR 是使全球最低税有效的重要组成部分，因此如果它被削弱，将是一个重大问题，”他补充道。
分析人士称，经合组织改革的第一个支柱各国已经在努力敲定，但在特朗普的领导下也不太可能取得进展。
该支柱旨在让大型科技集团和其他跨国公司在其开展业务的地方缴纳更多税款。然而，这需要美国同意其他国家对其公司获得征税权。
“一段时间以来，关于第一支柱的问题一直是：什么时候宣布它死亡，我认为也许（11 月 6 日）就是死亡宣告，”一位了解国际谈判的人士表示。
普华永道全球税收政策负责人威尔·莫里斯表示，跨国企业面临的风险之一是，如果第一支柱失败，“可能会导致大量数字服务税”，因为各国单方面对科技公司征税。
但分析人士表示，走这条路的国家也可能会遭到美国新政府的报复。
上届特朗普政府对 11 个已经征收或计划征收数字服务税的国家发起了调查。
当时的美国贸易代表向所有 11 个国家发出了 301 条款通知，这是政府对进口产品征收关税的程序。
全球活动组织税务正义网络首席执行官亚历克斯·科巴姆表示：“任何单方面推进数字服务税的人都必须预料到美国会采取反制措施。” “不应该认真对待它可能表现出某种克制的想法。”
一些司法管辖区可能愿意冒险。周四，欧盟官员不排除单独行动，如果第一支柱失败，将对美国科技集团征收巨额税。
即将上任的欧盟委员会负责欧盟税收政策的官员沃普克·霍克斯特拉 (Wopke Hoekstra) 表示：“我们不可能不对这些（科技）公司征税，因为我们无法达成全球协议。”
他补充道：“我们更倾向于在全球范围内开展这项工作。如果这是不可能的，我将不得不与欧盟财政部长开会并找到次佳解决方案。”
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