唐纳德·特朗普在白宫的第二个任期可能会引发全球税收争端，专家们对共和党誓言惩罚对美国跨国公司征收额外关税的国家表示担忧。
一家大型跨国公司的税务主管向英国《金融时报》表示，2025 年“可能是一切都陷入困境、企业陷入困境的一年”。
经合组织税务委员会商业主席艾伦·麦克莱恩（Alan McLean）在总部位于巴黎的富裕经济体集团的讨论中代表商业利益，他表示，针对全球税收措施征收关税“可能会提高企业的运营成本，从而阻碍经济增长”。并提高消费者的价格”。
争议的焦点是共和党人对经合组织达成的全球税收协定的一个关键要素感到不满，该协定从今年起将允许其他国家对美国跨国公司征收补充税。
自称“关税人”的特朗普经常威胁要诉诸关税来确保美国企业和家庭的利益受到保护。自赢得美国大选以来，当选总统威胁要撕毁与加拿大和墨西哥的自由贸易协定，并对邻国的进口产品征收 25% 的关税。
税务专家认为，欧盟正成为共和党人的瞄准目标，共和党人将经合组织协议的一个关键部分（即所谓的“少税利润规则”，通常也称为“UTPR”）称为“歧视性”。
如果跨国集团在任何其他司法管辖区缴纳的公司税低于 15%，则该规则允许各国对跨国集团的当地子公司增加税收。该规则意味着其他国家将能够对美国公司征收追加税。
安永全球税收政策负责人阿鲁纳·卡利亚南 (Aruna Kalyanam) 表示：“共和党人普遍认为，美国公司不应该缴纳 UTPR。”
欧盟根据 2022 年的一项指令颁布了这项措施，但一些专家认为，欧盟可能会在执行方面与特朗普妥协，以换取对其出口的优惠待遇。
根据欧盟委员会的数据，欧盟对美国的贸易顺差为 1580 亿欧元。
“欧洲拥有强大的法律文化，法律就是法律，但我可以想象特朗普和欧盟之间未来的安排，即欧盟为了不卷入经济战争而放弃《统一贸易原则》，”奥地利税务咨询公司 ICON Wirtschaftstreuhand 的高级顾问。
然而，其他人表示不太可能做出改变，因为这需要所有 27 个成员国的同意。
哥本哈根商学院国际税务研究员拉斯穆斯·科林·克里斯滕森 (Rasmus Corlin Christensen) 表示：“UTPR 得到了广泛实施，是一个强大的讨价还价筹码，而且不能轻易被推翻。”
自2021年以来，已有140多个国家在经合组织内致力于实施这一具有里程碑意义的税收协议。
各国原则上同意的这项协议由两个“支柱”组成。第一个目标旨在迫使世界上最大的跨国公司在其开展业务的国家申报利润并支付更多费用。第二个方案引入了 15% 的全球最低有效企业税率，旨在限制跨国公司转移住所以减少其利润税。
有影响力的共和党国会议员杰森·史密斯在2023年将全球经合组织协议描述为“拜登的全球税收让步”。
史密斯起草了一项法案，针对包括 UTPR 在内的美国跨国公司，提高总部位于具有“治外法权和歧视性税收”司法管辖区的公司的利润税率。该法案尚未颁布，但在特朗普担任总统期间可能会恢复该法案。
卡利亚南说，对于控制政府所有部门的共和党政府来说，颁布该法案不会是一个“沉重的负担”。
史密斯对经合组织协议的反对得到了共和党参议员的认同。一位国会高级助手赞同史密斯的言论，并表示共和党立法者普遍认为《UTPR》规则具有“歧视性”和“治外法权”。
“总的来说，参议院共和党人认为税收协议损害了美国的利益，”这位助手说。
税收战争是否会随之发生的问题可能取决于其他国家是否以及如何寻求执行《UTPR》规则。
到目前为止，UTPR 已在澳大利亚、加拿大、日本、新西兰、挪威、韩国、土耳其和英国以及欧盟等司法管辖区立法。
然而，经合组织一些国家考虑到美国的担忧，推出了“临时安全港”。对于法定企业税率高于 20% 的国家，这将 UTPR 的适用日期推迟到 2026 年。美国的税率为 21%——尽管特朗普提议将国内制造商的税率削减至 15%。
并非所有颁布 UTPR 的司法管辖区都引入了安全港条款。
毕马威华盛顿国家税务业务负责人丹妮尔·罗尔夫斯（Danielle Rolfes）表示：“这让企业非常苦恼。”
其他人则乐观地认为，各国之间可以找到妥协方案，从而避免税收战争。
“将会有某种交易。这就是特朗普喜欢做的事情。不过，这一过程将会很痛苦，”这位跨国税务负责人表示。
各国可能决定避免美国跨国公司受到 UTPR 约束的潜在问题的一种方法是进一步推迟执行规则的生效日期，即 2026 年以后。
毕马威国际 (KPMG International) 全球税收政策负责人格兰特·沃德尔-约翰逊 (Grant Wardell-Johnson) 表示：“我怀疑他们会继续推进这一计划，并且 UTPR 安全港将会得到扩展。许多国家不希望与美国就此进行政治斗争。”
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