在税务人员的推动下，跨国公司要求员工披露未公开的外国资产

孟买：在 12 月 31 日倒计时期间，税务员的一些信件带有最后一次电话的礼貌但不祥的语气。包括一家全球消费者医疗保健巨头、一家无线技术领导者和一家美国大型半导体设计公司在内的几家跨国公司已被所得税 (IT) 部门告知，要求其在印度的员工披露其未公开的外国资产和收入。

税务局发来的一封电子邮件的内容如下：“收到的数据表明，您的 30 名员工需要在 2025-26 评估年度进行强制报告。为了确保保密，该部门没有在这封电子邮件中透露员工的具体姓名。我们请求您配合，以确保遵守法定规定。”

建议这些公司提醒员工报告外国资产和外国收入的紧迫性：如果未能详细说明细节，可能会引发评估程序、100万卢比的罚款，甚至根据黑钱法提起诉讼。

通常，由于纳税人对不披露的后果持轻视态度，外国资产没有被报告。许多跨国公司的印度员工在无能的从业者的指导下，隐瞒了员工股票期权计划（Esops）的信息，错误地认为印度税务部门永远不会知道流入海外银行账户的股息和资本收益。

尽管如此，由于《外国账户税收合规法案》(FATCA)（一项要求美国国税局与其他国家/地区共享数据的法律）和《通用报告标准》(CRS)（一项美国以外的国家与签署该协议的政府共享财务信息的协议），此类信息仍能到达 IT 部门。

“这给雇主带来了不成比例的责任，要求他们监控和解释员工的外国资产——这一领域往往超出了工资可见性。在 Schedule FA（IT 申报表）中报告外国资产的责任由员工承担。在 ESOP 方面，需要 CBDT 澄清的一个长期存在的问题是在授予或归属时是否有必要披露，”同名 CA 公司的创始人阿什什·卡伦迪亚 (Ashish Karundia) 说。

更新的退货和罚款

让顾问们震惊的是IT部门这次的行动速度。 “信息交换的速度是前所未闻的。政府将在年底后的六个月内获取数据。该部门正在通过短信和电子邮件发送提醒，这将帮助真正的评估者修改或更新申报表，而不会陷入诉讼。就目前情况而言，居民别无选择，只能在 ITR 中披露海外资产，”Jayantilal Thakkar & Co 合伙人 Rajesh Shah 表示，Jayantilal Thakkar & Co 是一家总部位于孟买的老牌公司，专门从事税务和外汇监管。

这些短信和电子邮件提醒为纳税人提供了一个在 2025 年 12 月 31 日之前提交修订申报表的窗口，构成了中央直接税委员会 (CBDT) 于 2024 年启动的“NUDGE 运动”的第二阶段。

那些从未披露的外国资产中获得利息、股息、租金、股票销售收益和其他收入的人必须更新纳税申报表。这些人不仅没有报告资产，而且还逃避了此类资产收入的纳税。

总部位于海得拉巴的 CA 公司 Trivedi & Bang 的合伙人 Mohit Bang 表示，“存在一种误解，认为通过更新申报表或 ITR-U（《所得税法》第 139(8A) 条）披露外国资产可以免受《黑钱法》的严厉处罚。然而，仔细阅读《黑钱法》第 43 条会发现存在重大法律漏洞。因为，第 43 条没有明确承认更新申报表的处罚豁免，依赖 ITR-U 的纳税人可能仍需承担 100 万卢比的罚款。为确保完全合规，强烈建议在 2025 年 12 月 31 日提交修订或延迟申报表的截止日期之前披露所有外国资产和收入。”在月底之前披露资产并更新回报将有助于避免因这两种失误而受到处罚。

《黑钱（未披露的外国收入和资产）和征税法案》于 2015 年 7 月 1 日生效，旨在对瑞士和离岸银行账户、全权避税天堂信托以及拥有隐藏受益所有人的非上市公司中藏匿的资金征税。