“严重拖欠税款”可能导致护照被吊销

旅行者请注意：如果您忽视大额税单，联邦政府可能会吊销您的护照。

专家表示，近年来此类惩罚变得更加频繁。

根据联邦法律，如果美国人有“严重拖欠税款”，美国国税局和财政部必须通知国务院。

这是一笔巨大的联邦债务——到 2024 年将超过 62,000 美元——但纳税人却一再忽视。

债务门槛包括个人应缴纳的联邦税总额，以及罚款和利息。该门槛每年根据通货膨胀进行调整。

美国国税局表示，国务院一般不会签发新护照，并可能在出现严重违规行为的情况下吊销或限制现有护照。

专家表示，政府通常使用这种自 2018 年以来实施的执法机制作为收取未缴税款的最后一搏。

如果这些债务仍未偿还，则可能产生严重后果：旅行者可能无法出国旅行，直到他们还清债务为止。例如，专家表示，外籍人士和出国出差的人可能必须无限期地返回美国，直到他们的税务案件结束。

犹他州德雷珀的注册会计师、杨百翰大学会计与税务教授特洛伊·刘易斯 (Troy Lewis) 表示，吊销护照是“最后的手段”。

“如何让富人注意纳税？只要确保他们不能去欧洲避暑就行了，”他说。

随着新冠疫情逐渐消退，出国旅行的需求激增。美国国务院称，2023财年，美国人申请了约2160万本美国护照，创下了历史新高。

丹佛注册会计师托德·沃伦 (Todd Whalen) 发现，过去三年来，涉及护照的税务执法力度不断加大。

“这件事越来越严重了，”帮助消费者和企业解决税务债务的 Advanced Tax Solutions 创始人 Whalen 说道。“今年我们已经接到好几起这样的案件了。”

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有一次，一位客户在机场准备飞往墨西哥庆祝儿子的高中毕业时才发现他的护照被吊销了。

“这个办法很有效，”沃伦在谈到收税工作时说道。“它让人们打电话给（国税局）。”

美国国务院发言人拒绝提供每年有多少纳税人的护照被吊销或被拒绝发放的统计数据。截至发稿时，美国国税局尚未发表评论。

美国国际税法专家律师弗吉尼亚·拉托雷·杰克 (Virginia La Torre Jeker) 表示，逾期税款“很容易”超过 62,000 美元的门槛。

例如，居住在国外的美国人可能会因未提交各种外国信息申报表而受到“严厉处罚”，她在一封电子邮件中说道。

她补充说，债务还包括个人所欠的任何税款。她说，这些可能是纳税人个人应承担的营业税或信托基金追偿罚金。（后者涉及预扣所得税和就业税，如社会保障税或铁路退休税。）

然而专家表示，吊销护照通常并不是政府收取此类逾期债务的首选方式。

刘易斯是 Lewis & Associates, CPAs 公司的老板，他说，美国国税局肯定已经“用尽”了所有其他典型的收税活动。

一般来说，这意味着纳税人没有回应国税局先前发出的联邦税收留置权通知。（留置权是政府对债务人资产（如房地产和其他个人财产）的合法要求。但这并不是收回上述财产的举措。）

刘易斯表示，各法院均支持联邦政府吊销护照以征收税务债务的宪法权利。

他以最近两个案件为例：美国第五巡回上诉法院的富兰克林诉美国政府案和美国第十巡回上诉法院的梅尔诉美国国务院案。

前者中，被告詹姆斯·富兰克林因未能提交准确的纳税申报表并报告其作为受益所有人的外国信托而欠缴约 422,000 美元税款。美国国税局最终对其提出税收留置权并扣押了他的社会保障福利，美国国务院后来吊销了他的护照。

刘易斯说：“这似乎完全可以确定是政府可以做的事情。”

国务院不会立即吊销护照。当国税局认定债务严重拖欠并通知国务院时，它会向纳税人邮寄一份通知 — CP508C — 概述该分类的潜在影响。

如果某人随后申请护照，而该人又不努力偿还债务，国务院通常会拒绝并关闭该申请。这些努力可能包括全额支付余额、签订付款计划或与国税局达成妥协协议。

美国国税局表示，如果债务人有有效护照，他们仍然可以使用，除非国务院书面通知其护照被吊销或限制。

拉托雷·杰克表示，“在决定吊销护照时，国税局会考虑多种因素，包括纳税人过去的不合规行为以及纳税人未能与国税局合作。”

她说，国务院可以限制护照的使用范围，仅限于返回美国，从而防止该人在国外“陷入困境”。

她补充说，美国国税局在撤销之前向纳税人发送了 6152 号信函，要求他们在 30 天内致电美国国税局，以解决他们的账户问题并避免护照被取消。

不过，Advanced Tax Solutions 的 Whalen 表示，有时债务人在旅行时会因为护照被拒而措手不及。

例如，国税局可能记录了错误的地址——特别是如果纳税人已经搬家——并将通知邮寄到错误的地方，Whalen 说。

“很多时候，他们直到到达机场才知道还有欠款，”他说。