华盛顿——根据 CNBC 独家获得的数据，数以万计的美国富人没有遵守美国国税局最近修改的要求他们提交纳税申报表的规定。
联邦税法中的一个怪癖可能会激励那些想要避税的富人干脆不提交纳税申报表。这是因为提交虚假纳税申报表是重罪，但根本不提交纳税申报表只是轻罪。
由于国税局和司法部追究轻罪违法行为的资源有限，不提交纳税申报表的人不太可能面临起诉。因此，许多百万富翁可能只是在冒险，赌他们不会因为不提交纳税申报表而面临什么后果。
2024 年初，美国国税局开始联系其所谓的“高收入非申报者”，并敦促他们向税务机构提交申报表。
“我们已经取得了进展，”一位国税局官员告诉 CNBC，并解释说高净值案件可能需要时间来处理。 “话虽如此，仍有很多工作要做。我们将继续追捕这些人。这不是我们会放弃的工作。”
重新调查
2 月份针对 2017 年以来未提交纳税申报表的富裕纳税人邮寄了 125,000 起案件通知。
在这些案例中，国税局收到了第三方信息（例如通过 W-2 和 1099 表格），表明这些人的收入超过 40 万美元，但未能提交纳税申报表。
在 2022 年《通胀削减法案》出台之前，国税局自 2016 年以来一直在零星开展非申报计划。该机构表示，但严格的预算和人员限制使得其中许多案件无法追查。
美国总统乔·拜登向美国参议员乔·曼钦（西弗吉尼亚州民主党人）伸出笔，参议院多数党领袖查克·舒默（纽约州民主党人）和美国众议院多数党党鞭詹姆斯·克莱伯恩（南卡罗来纳州民主党人）在拜登签署“减少通货膨胀法案”后在旁观看2022 年法案”于 2022 年 8 月 16 日在华盛顿白宫国宴厅举行的仪式上成为法律。
利亚·米利斯 |路透社
国税局表示，有了新法律的资助，国税局现在有资源来开展这项核心税务管理工作，并于 2023 年秋季开始努力识别未申报者。
根据 9 月份的一份报告，在该举措实施的前六个月内，近 21,000 名富有的未申报纳税人提交了纳税申报表，从而额外缴纳了 1.72 亿美元的税款。
这位国税局官员告诉 CNBC，自 9 月份报告发布以来的三个月内，已提交申报表的未申报者人数从 21,000 人跃升至 26,000 人，从这些申报者收取的总税收已增至 2.92 亿美元。
一些收到正式警报（称为 CP59 通知）的纳税人多年来没有提交纳税申报表。因此，拖欠纳税人的总数可能少于邮寄通知的总数。
美国国税局表示，相信这些纳税人的收入总额超过1000亿美元。该机构预计这些人至少欠缴数亿美元的税款。
至少100万美元的收入
然而，根据参议院财务委员会主席、俄勒冈州民主党人罗恩·怀登(Ron Wyden)的助手向CNBC提供的数据，尽管投入了额外的资源，美国国税局在说服富人提交纳税申报表方面仍然没有取得重大成功。
2019 年 3 月 12 日，来自俄勒冈州的民主党人、参议院财政委员会高级成员罗恩·怀登 (Ron Wyden) 在华盛顿特区与美国贸易代表罗伯特·莱特希泽 (Robert Lighthizer)（未上图）举行的听证会上发表讲话。
安娜摇钱树 |彭博社 |盖蒂图片社
截至 8 月，今年收到 CP59 警告通知的大约 25,000 名最高收入非申报者中，只有 5,460 人（通常是可疑收入超过 100 万美元的人）提交了申报表。
至少到目前为止，这些非常富有的非申报者中的许多人似乎并未因未能履行其公民和法律义务而面临法律后果。
据参议院助手称，美国国税局告诉委员会，现在“报告”有多少非申报者已被移交给司法部进行刑事调查还为时过早。
但截至 2024 年 10 月 28 日，国税局刑事调查部门仅进行了 62 项公开税务调查，其中 25,000 名非常富有的非申报者名单中的个人成为调查对象。这相当于大约 1% 的四分之一的调查率。
位于华盛顿特区的国税局办事处
亚当·杰弗里 |美国全国广播公司财经频道
在向 CNBC 提供的一封致参议院委员会的电子邮件中，美国国税局解释了对这数千名不合规百万富翁的相对缺乏执法力度。
“司法部和国税局刑事调查部门的资源都有限，在大多数情况下，这些资源用于调查和起诉重罪。因此，对非申报者进行刑事调查和起诉的可能性非常低，”该机构写道。 。
美国国税局告诉参议院小组：“因轻罪违规而被起诉的非申报者获得有意义的监禁判决的可能性很低，这违背了该机构发起刑事调查的使命，而刑事调查最有可能产生实质性威慑作用。”
收入超过500万美元
根据 CNBC 提供的数据，一些没有提交纳税申报表的个人非常富有。
在美国国税局确定的约 25,000 名最富有的未申报者中，其中近 2,000 人在未提交申报表的任何特定纳税年度中的收入可能超过 500 万美元。
根据提交给参议院的数据，自这些收入超过 500 万美元的纳税人收到警告通知以来的大约 10 个月内，只有 551 人提交了纳税申报表。
重罪提案
据财政部称，增加联邦收入的一种方法是加大对长期不申报者的刑事处罚。
财政部建议将某些非申报者的轻罪重新归类为重罪。
根据现行法律，在大多数情况下，欠联邦税且未提交纳税申报表的人只能被指控犯有轻罪。如果罪名成立，轻罪可处以不超过一年的监禁，并处以不超过 250,000 美元的罚款，如果是公司，则处以 200,000 美元的罚款，或两者并罚。
但根据财政部的新提案，“任何人如果在五年内的任何三年内故意不及时提交规定的纳税申报表”，并且其在该五年期间的未缴税款总计至少达到 25 万美元，“将被受到新的加重未提交刑事处罚的处罚。”
丹尼尔·阿克 |彭博社 |盖蒂图片社
在这些情况下，该罪行将被归类为重罪，并可处以不超过五年的监禁、最高 25 万美元的罚款，如果是公司，则可处以 50 万美元的罚款，或两者并罚。
财政部在重新分类违法行为的提案中写道：“高收入纳税人的不合规行为对税收管理和征收产生了重大的腐蚀作用。”
该部门指出，不纳税的富人将联邦政府的融资负担转移给其他纳税人。
财政部写道：“对故意且多次不提交纳税申报表的高收入人群加大刑事处罚力度，将对这种公然逃税行为提供更有效的威慑，鼓励自愿合规，并有助于缩小税收差距。”
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