美国国税局的新要求将使今年的加密货币“逃税”面临风险

随着年底的临近，现在是确保您的税务部门井然有序的好时机。鉴于美国国税局 (IRS) 的新经纪报告要求涵盖 2025 年 1 月 1 日之后的交易，这一点对于加密货币投资者来说尤其重要。

美国国税局通常将加密货币视为财产，类似于股票或房地产，因此出售加密货币可能会引发资本收益或损失。尽管加密货币投资者应该一直保持良好的记录，但新的报告要求给了他们一个更有说服力的理由。这是因为经纪公司现在必须发送所谓的 1099-DA 表格。对于 2025 纳税年度，他们需要报告经纪人处理的每笔数字资产销售的总收入。 2026 年及以后，经纪商必须报告涵盖证券的总收益和成本基础信息。

金融专业人士数字资产委员会的财务顾问、作家兼创始人 Ric Edelman 表示，由于经纪人过去不必为出售或交换加密货币而签发 1099，因此人们更容易充当逃税者。 “许多人错误地认为没有报告义务，”埃德尔曼说。

当加密货币投资者进行一年的税务规划时， 比特币 上升到新的高度，但最近经历了一次巨大的抛售，使其创纪录的价格下跌了 40,000 多美元，了解新的、更严格的记录保存要求非常重要。

假设您以 1,500 美元购买以太坊并支付了 50 美元的交易费，根据提供的示例，您的成本基础将为 1,550 美元 币库。 “本质上，你的收益或损失是总收益与成本基础之间的差额。如果你以 2,000 美元的价格出售 1 ETH，你的应税收益将为 450 美元（2,000 美元 – 1,550 美元）。”

立即整理您的加密记录

经纪人需要报告 2026 年纳税年度的成本基础信息，如果您到目前为止尚未保持良好的记录，则必须开始。美国注册会计师协会税务政策和宣传高级经理丹尼尔·豪夫 (Daniel Hauffe) 表示：“纳税人有责任跟踪和证实他们提供的任何成本基础。”

对于许多加密货币投资者来说，这将很复杂，特别是如果他们在其他地方持有代币后将代币转移给经纪人并且没有仔细记录的话。在这种情况下，经纪人将无法获得您购买加密货币的金额；豪夫说，经纪人只有在你转账时才会知道价格。

理想情况下，纳税人应该在经纪人被要求报告基础之前尝试解决这些问题，这可能需要与合格的税务专业人士交谈。

过去一直随意跟踪其持有情况的加密货币投资者也应该考虑雇用税务加密记录保存提供商。这些服务有很多，包括 ProfitStance、Taxbit、TokenTax 和 ZenLedger。

爱德曼表示，由于涉及的复杂性，最好使用记录保存提供商。 “如果你尝试手动执行此操作，则会很复杂，而且很可能会出错，”他说。

加密货币质押和质押 ETF 将成为主要税收焦点

虽然美国国税局十多年前就发布了有关加密货币税收处理的核心指南，但自那时以来，市场发生了巨大变化，凸显了在多个领域更新指南的必要性。

2024 年，美国国税局 (IRS) 在第 2024-57 号通知中表示，将继续研究不同类型的加密货币交易，以确定适当的税收。这让许多纳税人陷入困境，对如何报告某些类型的交易摸不着头脑。尽管美国国税局表示，在制定相关规定期间，不会对有限类型的交易实施处罚，但纳税人仍然必须仔细保存记录，以便能够适当地对其进行核算。

加密货币投资者等待指示的领域之一是质押交易。埃德尔曼表示，预计明年将针对此类交易和其他类型的更复杂的加密货币交易提供指导。一些支持者表示，税收只应在这些奖励被花费、出售或以其他方式处置时征收。不过，豪夫表示，到目前为止，美国国税局已表示，这些奖励应在收到时作为收入征税。

专注于数字资产的投资平台 Grayscale 的研究主管扎克·潘德尔 (Zach Pandl) 表示，既然美国国税局已确认交易所交易基金发行人可以提供质押奖励，那么针对质押的额外指导可能尤其重要。 ETF 中加密货币的可用性拓宽了普通投资者获得一定程度的资产类别敞口的竞争环境，而最新的指导意见表明，更多投资者将因质押奖励而面临税务后果。潘德尔说：“质押奖励对于投资者来说越来越普遍，因为它们现在已经在 ETF 中被激活。”

比特币大幅下跌可能是税收损失的优势

潘德尔表示，对于一些加密货币投资者来说，下个月左右可能有机会获得税收损失，其中包括亏本出售投资，并用这些损失来抵消其他投资的收益。

比特币自 10 月份创下历史新高以来的挣扎可能为投资者提供了从税收角度受益的机会，具体取决于他们购买加密货币的时间。一些投资者还可以从税收收益收获中受益，这种策略包括在您认为投资对税收影响最小时出售投资。

专注于加密货币教育的非营利组织国家加密货币协会主席斯图尔特·阿尔德罗蒂 (Stuart Alderoty) 表示：“现在是考虑这个问题并制定计划的时候了。” “你可以收获收益，也可以收获损失，”他说。

许多会计师不了解数字资产

税收很大程度上取决于一个人的税级以及它们是短期收益还是长期收益。例如，如果您持有加密货币超过一年，利润将受到 0%、15% 或 20% 的长期资本收益率的影响。如果加密货币持有时间少于一年，则适用 10% 至 37% 之间的普通税率。

由于加密货币的复杂性和独特性，确定税收会因其他因素而变得复杂，特别是因为美国国税局关于加密货币的规则不断变化。举一个例子，确保以正确的形式报告加密交易非常重要。例如，如果您出售、交换或以其他方式处置作为资本资产持有的数字资产，请使用表格 8949。如果您作为雇员或独立承包商获得数字资产报酬，请在表格 1040（美国个人所得税申报表）上报告数字资产收入。

最重要的是，许多加密货币所有者对与数字资产有关的联邦所得税问题感到困惑。在第一页靠近顶部的地方，他们被要求确定在纳税年度的任何时间，他们是否收到（作为财产或服务的奖励、奖励或付款）或出售、交换或以其他方式处置数字资产。

埃德尔曼说，许多人认为“收到”意味着购买，但事实并非如此。相反，美国国税局表示，它指的是因支付所提供的财产或服务、奖励或奖励、采矿、质押和类似活动或与硬分叉相关的空投而收到的数字资产。

对于有关加密货币税收的这些问题和其他问题，请确保您正在与了解加密货币的税务顾问交谈。 “大多数会计师都没有，因为他们没有接受过这方面的任何培训，”埃德尔曼说。