特朗普和美国盟友之间的全球企业税收草皮战争即将到来

尽管各国可能会考虑对美国对唐纳德·特朗普总统的积极关税威胁进行报复的所有方式 – 从特斯拉的100％关税到禁止在红色州制造的酒瓶，这是全球经济战争更不透明的方法之一远离海关代理商和消费者价格的世界，更深入地介绍了跨国公司的公司税收和利润。如果最好将关税视为税收，那么国际税收制度可能会认为美国公司是推迟的目标。

在新特朗普政府的第一周，在行动和行政命令的闪电战中，很容易错过的是与税收政策和国际竞争有关的一个有争议的问题。但是，对于那些密切关注的人来说，新的全球税法比预期的要高。

问题是欧盟和经合组织国家的当前税收指导，要求在包括美国在内的多个司法管辖区（包括美国）运营的公司寻求税款，如果这些实体的净有效所得税率净额为15％。

在华盛顿特区新闻界最近的普华永道简报上，其公司税收团队的高级官员说，特朗普政府和国会议员显然专注于任何试图收集某些新形式的全球最低税的国家的报复性方法。在欧盟中，这种税法现在是较大的经合组织协议中所谓的支柱的第二条土地法律，该协议允许以低于15％的税率运营的公司征收额外税款，也称为资金不足的利润规则。

特朗普就职典礼前五天，经合组织发布了一套准则，进一步推进了支柱第二立法。

合伙人兼普华永道国家税务局联合领导人帕特·布朗（Pat Brown）在最近的媒体简报上说，经合组织指南实质上是对“资金不足的利润规则规则”的税收方法的翻倍。

白宫对海外“歧视性”税收的战争

特朗普政府没有浪费时间来回应。它发表了一份声明，称它将不再被国际组织的国家税收政策看不见，这对美国公司来说是不公平的。此外，白宫指示财政部长通知经合组织，国会和国会仅制定了税收政策。财政部长还要考虑美国可用的期权，以至于其他国家违反美国税收或对美国公司征收“歧视性税收”。

同时，贸易政策的行政命令特别规定了财政部长，商务部长和美国贸易代表探讨了第891条的潜在应用，第891条的规定是内部税收法规的规定，该法规可以追溯到1930年代，但从未被援引并授权总统对对美国实施域外或歧视性税收措施的国外公民或公司的税率加倍。

布朗将其描述为“非常不寻常的”，因为在政府的第一周，有与国际税有关的行政行动，并补充说，特朗普政府与该问题相关的行动“在我的一生中是前所未有的”。

税收基金会的高级经济学家艾伦·科尔（Alan Cole）仔细研究了这些问题，他说，双方都可以采取更衡量的决斗税收观点的方法。他说：“没有什么是国际上的国际性和雄心勃勃的范围。”正如支柱两大的资金资金不足的规定，拜登政府和国会在这个问题上之间存在很大的差距，拜登的团队或多或少地接受了这一问题的前提。税收政策。

至少可以说，特朗普说的是科尔所说的“不寻常的基调”，在其他问题的背景下，从欧盟的关税到欧洲的领土侵略，即格陵兰岛，发炎的紧张局势可能会溢出到欧洲公司税世界。

尽管这项全球税收政策实际上已经与国会许多国会议员（无论是共和党人和民主党人多年来）引起了争议。共和党成员的代表团是国会共和党人的特别重点，于2023年9月回到巴黎和柏林，以传达政策不公平地针对美国业务的信息。他们没有得到当时想要的欢迎，并且随着经合组织的加强，紧张局势又加剧了。

正如科尔（Cole）从美国的角度解释的那样，美国公司对其他司法管辖区征税的征税越多，美国股东和财政部剩下的钱就越少。科尔说，拜登政府在拜登政府中的主要看法是，与“在全球角度限制'利润运输'的政策”。

现在已经改变了。

正如普华永道国家税务局联合领导人罗希特·库马尔（Rohit Kumar）（参议院米奇·麦康奈尔（Mitch McConnell）的副参谋长）在媒体简报中说，美国的姿势包括一个明确的信息：“从我的草坪上走出来。”

“'退出对我的人民征税。退出对公司征税。' …如果您想在自己之间做到这一点，如果欧盟，英国，日本，澳大利亚和韩国想用公交的利润规则侵入彼此的税基，您对此表示同意，然后将自己击倒，库马尔说。

尽管这已经在美国政府公开规定的选择范围内，但税务专家还指出，鉴于特朗普的立场在第二任期初期是关于在谈判中的优势的早期，他的团队可能会推动更大的变化：实际上，为击败任何全球税收协议而奋斗，即使现在不包括美国，其他国家都同意，并且可以由未来的美国政府同意。

国会共和党长期以来一直怀有税收不满

国会正在与特朗普锁定。众议院的方式和手段主席杰森·史密斯（Jason Smith）在2023年5月首次提出的特朗普任期的第一周重新引入了一项法案 – 最初是在《共和党国会旅行》（GOP代表团之旅）海外发出的信息，而布朗将其描述为“一种报复账单。”

如果这些国家提出域外税或歧视性税，它将针对其他国家进行报复税。普华永道官员很明显国会使用这种语言。这是OECD全球最低税协议的支柱。布朗说：“没有其他对地球的税收符合该法案中域外税的定义。”

在堪萨斯州的道路和手段委员会的共和党成员罗恩·埃斯特斯（Ron Estes）发表了一篇文章中，重新引入的人说，随着新任总统上任，海外政权可能希望暂停他们对本税收政策的执行。

布朗说：“有一个一致的主题正在贯穿其中。”这是共和党领导的国会和特朗普政府的新重点，就域外税收和歧视性税收的主题。布朗说，史密斯提出的新法案有一个重大变化，明确表示国会可以覆盖全球的税收条约，并可能威胁要对其他国家征收税收。

现在的区别在于，国会正在支持总统，而不是与行政部门的职位分开。科尔说：“现在有更多的力量，因为现在已经有总统的力量。”

一个更复杂的全球大型讨价还价

税务专家说，现在不是该急于采取极端反应的时候了，例如美国离开经合组织。科尔说，在许多其他领域，我们和经合组织关于税收政策的日光有很多，每个领域都有一些“一些现实政策”。

但是，科尔补充说，但是“所有其他这些通配符”，尤其是跨大西洋政策。

科尔说，资金不足的利润增加了数十亿美元，这使得受到一些关注是合理的，但乌克兰和北约“数量更大”。

随着美国税率已经降至21％，资金不足的利润的数学可能会达到“平均每年几亿美元”，这是最大的跨国公司可以负担得起的账单，但相比之下，这将使科尔说，要就资助俄罗斯 – 乌克兰战争的资金进行谈判 – “数百亿美元或数万亿”。

另一方面，如果欧盟受到数十亿关税的打击，那么欧洲的观点可能会发展出美国的不良待遇，就需要对支柱的两个规则进行挑剔。或正如科尔所说的那样，对美国政策的反应是“在其他国家激起固执”。

科尔说：“这可能更吸引其他政权，但如果他们试图征收它，这是针对美国的挑衅。” “在另一个国家，将资产人为人质似乎很疯狂，但是也许这对大型欧洲国家来说似乎并不疯狂，因为它们已经进入了降低国家主权的伟大实验。欧盟在这里本身未知领域，”他补充说。

从福特（Ford）等最大的汽车制造商将关税引起的“混乱”等最大的汽车制造商到亿万富翁对冲基金经理警告特朗普的“轰炸”贸易谈话可能会导致“当前订婚条款”作为当前的订婚条款，从而使主要的市场参与者越来越担心。在涉及条款和贸易方面，领导西方国家的领导者”，“共和党主要捐助者和特朗普选民肯·格里芬（Citadel Citadel）首席执行官肯·格里芬（Ken Griffin）周二在佛罗里达州基斯坎市的瑞银金融服务会议上提出了这一点。

迄今为止，欧盟已经提到了对美国关税的报复的“相称的对策”，但没有详细信息。

布朗说，至少在快速射击事件中，“非常强烈”，美国正在与合作伙伴进行一系列讨论，在那里，内部税收法规可能有一项新规定，并得到了一份报告的支持。财政部长和第891条，“我们需要在这里看到一些变化，让我们进行对话。”

在税收讨论中有许多复杂的问题需要解决，包括经合组织项目是否可能破坏特朗普总统向公司提供较低税收的国内制造的提议，因为OECD项目授权其他国家对美国公司征收税收，如果他们赚取低价” – 税“美国的收入

在更加极端的情况下，在美国的外国高管也有可能受到打击，报复的概念适用于在美国生活和工作的个人，但他们是另一个国家的公民。 “我们不知道，”布朗说。 “但是显然，公司问：'嘿，我的首席执行官或我的首席财务官是外国公民，恰好在美国生活和工作。我需要去告诉我的首席执行官他的税收总统授权第891条将是一倍吗？现在，我们不知道。”

最后，全球税收冲突可能会在更大的问题上“骑车”，并且作为特朗普的军刀嘎嘎作响的一部分 – 最终他和外国领导人达成协议，做照片，并再次成为最好的朋友。科尔说：“也许是在那个周期中，还有两次骑行。这是一个挑衅。要么是橄榄分支。”

现在，这都是基于相当不寻常的情况的猜测。但是从另一个角度来看，国际税收政策是通过多个政府进行的贸易战争。科尔指出，加拿大的数字服务税和欧盟税收技术公司从其边界内获得收入。

科尔说：“这是企业所得税界流血到贸易界的另一种方式。” “两大支柱的最愤世嫉俗的读物是一种出口金钱的方式。人们一直这样做。跨境税收政策和贸易政策之间没有原则上的区别。他们一直在彼此之间不断互动。”说。

但通常，税收方面的任何挑衅只是“卖卖”的一部分，以摆脱跨境贸易的障碍。而且总是存在“ tit-for-tat行为充其量是有争议的”风险，并且可以升级。

布朗说，一系列税收问题显然是在建立一个长期的讨论，或者使用特朗普一词可能更喜欢谈判。